CRA Gastos comerciales permitidos para empresas canadienses

Esta es una lista general de gastos comerciales deducibles de acuerdo con la CRA (Agencia de Ingresos de Canadá) para las pequeñas empresas canadienses. Haga clic en los gastos comerciales vinculados en la lista que se llevarán a las páginas con más información sobre el uso de ese gasto comercial en particular como deducción de impuestos sobre su impuesto sobre la renta canadiense.

Nota: Esta lista no es del todo inclusiva. Si el artículo que está pensando en deducir como un gasto comercial no está en esta lista, eso no significa que no sea un gasto comercial legítimo en Canadá. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) define un gasto comercial deducible como "cualquier gasto actual razonable que haya pagado o tendrá que pagar para obtener ingresos comerciales".

Los gastos comerciales de CRA necesitan una expectativa razonable de ganancias

Para deducir los gastos, su empresa debe tener una "expectativa razonable de ganancias", de acuerdo con la CRA. No puede deducir los gastos comerciales por un período de tiempo indefinido sin que su negocio eventualmente se vuelva rentable.

Mantenga esos recibos

Asegúrese de retener todos los recibos por gastos comerciales reclamados: si se le audita o se le pide que proporcione recibos para respaldar sus reclamos y no puede proporcionarles sus reclamos probablemente serán rechazados. Y asegúrese de mantener sus recibos durante el período de tiempo adecuado (durante seis años en Canadá). Si bien no los enviará cuando presente su impuesto sobre la renta en línea, la CRA puede exigir verlos en cualquier momento.

Gastos comerciales comunes de CRA

• Tarifas de contabilidad y legales (relacionados con actividades comerciales)
• Gastos de publicidad (ver también: 10 formas de bajo costo para promover su negocio)
• Gastos de automóviles (uso comercial de gastos de vehículo y deducciones de asignación de costos de capital en la compra de un vehículo: consulte qué gastos de vehículos motorizados puede reclamar sobre el impuesto sobre la renta en Canadá? y cómo reclamar CCA (asignación de costos de capital) en un vehículo comprado para uso comercial)
• Deudas incobrables (el dinero le debe que no pueda cobrar)
• Cargos bancarios
• Impuestos comerciales y licencias comerciales
• Tarifas del proveedor de servicios de computación en la nube
• Tarifas de la agencia de cobranza
• Tarifas de conferencia y convención
• Asesoramiento de expertos (tarifas de consultor, por ejemplo)
• Gastos de intereses (en dinero prestado para administrar su negocio)
• Gastos de seguro (para edificios, maquinaria o equipo)
• Tarifas del proveedor de servicios de Internet (ISP) (para uso comercial)
• Cuotas de membresía (para organizaciones relacionadas con el negocio, también incluye suscripciones a publicaciones relacionadas con el negocio)
• Comidas y gastos de entretenimiento
• Gastos de alquiler/arrendamiento de la oficina
• Gastos de suministros de oficina
• Gastos de envío y mensajería (envío y entrega)
• Premios del Plan de Servicio de Salud Privado (PHSP): puede deducir las primas de PHSP que paga para asegurarse a sí mismo o a cualquier miembro de su hogar siempre que participe activamente en su negocio y proporciona más del 50% de sus ingresos totales
• Gastos de promoción
• Impuestos de propiedad
• Gastos de reparación y mantenimiento
• Salarios de los empleados, incluidos los salarios de los miembros de la familia (emplear miembros de la familia es una excelente manera de ahorrar en impuestos mediante la división de ingresos). Tenga en cuenta que no puede pagarle a los miembros de la familia un salario por encima de lo que le pagaría a otra persona para que haga el trabajo.
• Software y/o aplicaciones comerciales: (por ejemplo, suites de oficina y software de preparación y contabilidad de impuestos)
• Gastos de teléfono/telecomunicaciones
• Los gastos de viaje
• Utilidades

Gastos comerciales y deducciones fiscales, especialmente para las empresas en el hogar

• Deducción de impuestos de negocios en el hogar
• Gastos relacionados con las empresas en el hogar

Tenga en cuenta que si está operando un negocio en el hogar, debe separar la parte comercial de los gastos de los gastos personales. Por ejemplo, no puede deducir todo el pago de la hipoteca en su hogar o toda su factura de electricidad. Solo puede deducir una porción basada en el porcentaje de su casa utilizada para fines comerciales.

Otras deducciones fiscales para empleados de nómina

• Primas pagadas por el empleador para Canadá o las contribuciones del plan de pensiones de Québec
• Seguro de empleo
• Compensación de trabajadores
• Planes de seguro de enfermedad, accidentes, discapacidad o ingresos

Créditos fiscales

Además de las deducciones por gastos comerciales, hay varios créditos fiscales para los que su empresa puede calificar, que incluye:

• Créditos de Investigación Científica y Desarrollo Experimental: si su negocio se dedica a calificar la investigación y el desarrollo científico, puede ser elegible para un crédito fiscal
• Créditos fiscales de inversión: esto incluye créditos para la creación de empleo de aprendizaje, inversiones en propiedades calificadas, espacios de cuidado infantil, etc. (Ver créditos fiscales de inversión para empresas canadienses)

Deducciones de asignación de costos de capital

Cuando trabaje con gastos comerciales como deducciones fiscales, también querrá saber sobre las deducciones de asignación de costos de capital (CCA). CCA le permite deducir el costo de la depreciación de los activos de capital, como edificios, vehículos, equipos, muebles y maquinaria. Para obtener más información sobre CCA, consulte:

• 8 Estrategias fiscales de pequeñas empresas para reducir el impuesto sobre la renta en Canadá
• Cómo calcular la asignación de costos de capital (CCA)
• Cómo reclamar los costos de CCA del vehículo motorizado

En caso de duda sobre un gasto, consulte con su contador

Como siempre, consulte con su contador o con la Agencia de Ingresos de Canadá si tiene dudas sobre el potencial de deducción fiscal de un gasto comercial particular. Ser demasiado agresivo al deducir los gastos es una forma segura de atraer la atención de la CRA. Esto es particularmente cierto para las empresas únicas de propiedades y servicios de construcción y alimentos (ver 10 banderas rojas que hará auditar su pequeña empresa canadiense).

Ver también:

Preguntas frecuentes del impuesto sobre la renta para pequeñas empresas

Guía del impuesto corporativo canadiense

8 Estrategias fiscales para maximizar las deducciones de impuestos sobre la renta de su negocio