Cómo calcular CCA (asignación de costos de capital)

Subsidio de costo de capital (CCA) permite a las empresas canadienses reclamar anualmente los gastos de depreciación para los activos de capital en virtud de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Este artículo describe cómo calcular CCA y cómo completar el cronograma de CCA. 

¿Qué tipo de negocio tienes??

Si su negocio es una única propiedad o asociación, las entradas de CCA se enumeran en el Área A en la página 5 del Formulario T2125 que se incluye con su declaración de impuestos sobre la renta personal T1.

Para las empresas incorporadas, CCA se ingresa en el Anexo 8, que forma parte de la declaración de impuestos corporativos T2.

El procedimiento de calcular CCA es el mismo para ambas formas. Cuando miras Área A/Anexo 8, Verá una tabla con ocho columnas diferentes y un gráfico separado para el vehículo de motor CCA.

Para calcular CCA, enumere toda la propiedad depreciable adicional que su negocio ha comprado este año. Luego, determine cuánto del costo de compra de cada propiedad puede reclamar como una deducción del impuesto sobre la renta asignando una clase CCA a cada tipo de propiedad. Agregue estas cantidades y aplique el total al saldo de CCA que puede haber llevado desde el año pasado (si corresponde).

La mesa CCA

Columna 1 (número de clase)

Aquí, registre los números de clase CCA de su propiedad depreciable. (Necesito una revisión? La Agencia de Ingresos de Canadá proporciona una lista de propiedades depreciables comunes y sus clases de CCA en sus T4002 - Guía de ingresos comerciales e profesionales.) Lógicamente, completará esta columna hasta que haya completado la columna 3, costo de adiciones.

Columna 2 (Costo de capital subestimado (UCC) al comienzo del año)

En la columna 2, complete su saldo de ejecución para cada clase de CCA del año pasado. Esta información estará en la columna 10 del formulario T2125 de su último año, o, si utiliza el software del impuesto sobre la renta para completar y presentar su impuesto sobre la renta el año pasado, ya debe ser completado para usted.

No ponga nada en la columna 2 si este es su primer año reclamando CCA.

Columna 3 (costo de adiciones en el año)

Aquí, enumere toda la propiedad depreciable que ha adquirido durante el año fiscal actual o en la que ha realizado mejoras.

Tenga en cuenta que antes de hacer esto, deberá completar el Área B - Detalles de las adiciones de equipos en el año y posiblemente el área C - Detalles de las adiciones del edificio durante el año también porque debe enumerar su propiedad depreciable de acuerdo con la clase CCA.

Por ejemplo, en el Área B, por ejemplo, no solo enumerará los detalles del equipo que adquirió o mejorará durante el año pasado (como el nuevo camión que compró), sino que agrupará el equipo en las clases de CCA apropiadas y colocando cada uno cada uno. clase en una línea separada.

Columna 4 (producto de disposiciones en el año)

En la columna 4, resume sus ganancias o pérdidas de cualquier propiedad depreciable que elimine durante el último año fiscal. Al igual que con la columna 3, primero debe completar el Área D o el Área E del Formulario T2125 antes de poder completar la columna 4.

En la columna 3 del área D o el área E (dependiendo de si ha eliminado el equipo, un vehículo de motor o un edificio), ingrese cualquiera de estas cantidades que sea menor:

• sus ganancias de disposición menos cualquier gasto relacionado; o
• el costo de capital de la propiedad.

A continuación, complete las columnas personales y comerciales del área D o E con los porcentajes apropiados. Por ejemplo, si ha comprado un soplador de nieve para su negocio, pero también lo usa para soplar nieve en su residencia, ingresaría al 10% para personal y 90% para negocios en las columnas personales y de negocios para este equipo de equipo.

Cuando haya completado el Área D y/o el Área E, copie los números de la columna 5 para cada clase CCA a la columna 4 del área A para cada clase.

Columna 5 (UCC después de adiciones y disposiciones)

La columna 5 se calcula agregando la columna 2 y 3 juntas y restando la columna 4.

Para cada clase, si la cantidad en la columna 5 es negativa, agréguela al ingreso como una recuperación en la línea 8230, "Otros ingresos", en la Parte 3 en la página 1. Si no queda propiedad en la clase y hay una cantidad positiva en la columna, deduzca el monto del ingreso como pérdida terminal en la línea 9270, "Otros gastos", en la Parte 5 en la página 2.

Tenga en cuenta que la recaptura y la pérdida terminal no se aplican a una clase 10.1 propiedad (vehículos de pasajeros que cuestan más de $ 30,000). Para obtener más información, consulte el Capítulo 4 de la Guía T4002, los ingresos comerciales e profesionales.

También es posible que desee leer el boletín de interpretación de impuestos IT -478R2 - Subsidio de costo de capital, recuperación y pérdida de terminal.

Columna 6 (ajuste para adiciones al año actual)

Esta columna se usa para aplicar la regla de medio año. En la mayoría de los casos, solo puede reclamar CCA en la mitad de sus adiciones netas en el año que adquiere o hacer adiciones a una propiedad depreciable.

Por ejemplo, si compró una nueva lavadora y secadora para su negocio de cama y desayuno, que cuesta $ 6,000, debe basar su reclamo de CCA en la mitad de esa cantidad ($ 3,000) en el año fiscal que se realizó la compra.

Si corresponde, reste la columna 4 de la columna 3 y coloque el resultado en la columna 6, ingresando un "0" si el número es negativo.

Columna 7 (cantidad base para CCA)

Columna 5 menos la columna 6 le dará las entradas para esta columna.

Columna 8 (tasa de porcentaje)

En la columna 8, ingrese la tasa porcentual de CCA apropiada para la clase. Por ejemplo, una nueva computadora portátil pertenecería a CCA Clase 50 con una tasa de CCA del 55 por ciento. (Consulte el T4002 de la Agencia de Ingresos de Canadá - Guía de ingresos comerciales e profesionales para una lista completa de las clases de CCA.)

Columna 9 (CCA para el año)

En esta columna, primero determina su deducción CCA máxima posible para cada clase multiplicando la cantidad base para CCA (columna 7) por la tasa de CCA para esa clase (columna 8). Luego, ingrese el monto de CCA que elija deducir este año fiscal. Puede elegir reclamar todo, ninguna o cualquier cantidad intermedia. Recuerde que la cantidad de CCA que no use este año estará disponible para usted el próximo año.

El total de todos los montos en la columna 9 se ingresa en la línea 9936 "Subsidio de costo de capital (CCA)", en la Parte 5 del Formulario T2125.

Si este es su primer año de negocio y su período fiscal es inferior a 365 días, debe prorar su reclamo de CCA en función de la cantidad de días que realmente estaba operando durante el año.

Por ejemplo, si comenzó su negocio el 1 de agosto y su fecha de finalización del año fiscal es el 31 de diciembre, su período fiscal real para su primer año es de 153 días en lugar de 365.

Entonces, si calculó originalmente su reclamo de CCA por ser de $ 3,800, debe prorar su reclamo de acuerdo con 153 días y reclamar $ 1,592 ese año ($ 3,800 x 153/365).

Columna 10 (UUC al final del año)

Resta la columna 9 (su monto de reclamo de CCA elegido para el año) de la columna 5 (su UCC después de las adiciones y disposiciones) para determinar cuánto costo de capital subestimado queda en cada clase. Cuando calcula su CCA para el próximo año fiscal, esta es la cantidad que aparecerá en la columna 2.

(Recuerde ingresar "0" en esta columna si tiene una pérdida terminal o una recuperación de CCA.)

En caso de duda, haga que un contador revise su información de CCA

En algunos casos, por ejemplo, las reparaciones de la propiedad, no puede estar claro si un gasto califica como un gasto (en cuyo caso se puede deducir como tal) o si se aplica CCA y, de ser así, a qué clase pertenece. Si no está seguro de estos o cualquier otro aspecto de los cálculos de CCA, haga que un contador revise su declaración de impuestos.

El software de impuestos lo hace más fácil

Computing CCA es uno de los muchos beneficios de utilizar el software de contabilidad. Hay una serie de paquetes de contabilidad basados ​​en la nube, fáciles de aprender, disponibles para pequeñas empresas. Los principales programas de software de impuestos canadienses presenta información sobre las mejores aplicaciones de impuestos sobre la renta para pequeñas empresas.