División de ingresos para negocios canadienses

La división de ingresos es la transferencia de ingresos de una persona en un rango de impuesto sobre la renta más alto a un miembro de la familia en un nivel de impuesto sobre la renta más baja. Debido a la tasa impositiva marginal en Canadá, las tasas impositivas aumentan a medida que aumenta sus ingresos. Sin embargo, al "transferir" algunos de sus ingresos a un miembro de la familia cuyos ingresos son más bajos que los suyos, puede pagar un impuesto sobre la renta significativamente más bajo.

Y si bien las regulaciones se han endurecido en esta área en los últimos años, las empresas aún tienen estrategias de división de ingresos disponibles para ellas que pueden crear ahorros fiscales considerables. 

Esencialmente, hay dos formas en que puede dividir sus ingresos comerciales:

1. Pagando algo de esto a los miembros de la familia como salario o salario
2. Transfiriendo algunos de sus ingresos a los miembros de la familia a través de dividendos

División de ingresos a través del pago salarial o salario

Como propietario de un negocio canadiense, puede disminuir sus ingresos reales contratando a su cónyuge o hijos como empleados y transmitiendo algunos de sus ingresos comerciales a ellos en forma de salario o salario.

Supongamos, por ejemplo, el ingreso neto de su empresa es de $ 75,000. Pero su cónyuge ha estado trabajando en el negocio todo ese año, y les pagó un salario de $ 30,000. Su ingreso neto cae a $ 45,000, un ahorro fiscal considerable para usted. Y, debido a que los ingresos de su cónyuge de $ 30,000 se gravan a una tasa impositiva de la renta aún más baja, obtiene, en efecto, un ahorro de doble impuesto.

Y los ahorros de impuestos sobre la renta canadiense no son los únicos beneficios para esta estrategia fiscal. Debido a que su cónyuge ahora tiene ingresos, contribuirá al Plan de Pensiones de Canadá y podrá contribuir a un plan de ahorro de jubilación registrado, ayudándolos a construir una jubilación más cómoda.

Las reglas sobre la división de ingresos mediante la contratación de la familia

Hay dos reglas principales que rigen cómo las empresas canadienses pueden usar esta estrategia.

• Su cónyuge o hijo tiene que trabajar para el negocio. Eso significa que tienen que tener deberes designados en el negocio, al igual que cualquier otro empleado. Y como empleador, debe mantener y mantener los registros de empleados requeridos. Solo decir que tu cónyuge trabajó para ti el año pasado y elegir un número que te guste del aire no es suficiente.
• Tienes que pagarles un salario o salario razonable. En otras palabras, el salario debe ser acorde con el salario o el salario que le pagaría a cualquier otra persona para que haga el mismo trabajo. No puede pagarles $ 70,000 para realizar tareas básicas de oficina, como presentar y responder los teléfonos, por ejemplo. Si su cónyuge está trabajando para usted como asistente de oficina, debe pagarles una tarifa igual a lo que otros asistentes de oficina hacen.

Sin embargo, mantener a los registros de los empleados y pagarle a su cónyuge un salario o salario apropiado es un pequeño precio a pagar, sin embargo, para tales poderosos beneficios del impuesto sobre la renta canadiense. Si su cónyuge o hijo no es un empleado suyo, tal vez sea hora de pensar seriamente en lo que podría hacer por su negocio.

División de ingresos por dividendos

Si se incorpora su negocio, otro método de división de ingresos es pagar dividendos a su cónyuge e hijos. Lo mejor de esta estrategia fiscal es su flexibilidad: la cantidad de dividendos y sus destinatarios pueden variar de año en año, dependiendo de la cantidad de ingresos que desee distribuir para reducir su grupo de impuestos.

Para dividir sus ingresos utilizando dividendos, debe configurar su corporación para que su cónyuge e hijos sean accionistas; Luego puede distribuir dividendos entre los miembros de la familia para reducir su carga fiscal. Tenga en cuenta que, dado que los dividendos se pagan a los accionistas, los miembros de la familia no tienen que ser empleados de la empresa para recibir dividendos (aunque también pueden ser empleados de la empresa y recibir un salario y dividendos de accionistas).

Su corporación puede estructurarse para que haya clases de acciones no votantes adicionales para los miembros de la familia. Esto es especialmente útil para los niños, ya que los accionistas no votantes pueden recibir dividendos, pero no tienen derecho a participar en las decisiones relacionadas con la política de la empresa.

Reglas para pagar dividendos a la familia

Las reglas sobre el ingreso dividido recibido a través de dividendos cambiados a partir del año fiscal 2018. En pocas palabras, el impuesto actual sobre el ingreso dividido, que aplica la tasa impositiva marginal más alta para dividir los ingresos recibidos por ciertos miembros de la familia menores de 18 años, se está expandiendo para cubrir a algunos miembros de la familia mayores de 18 años, eliminando así la ventaja de los ingresos divididos en algunos casos.

Por lo tanto, la clave para usar este método de división de ingresos ahora es garantizar que los dividendos no van a miembros de la familia de bajos ingresos que se verán afectados por el impuesto sobre el ingreso dividido. Deberá prestar más atención a las exclusiones para garantizar que esos miembros de la familia sigan las reglas.

Por ejemplo, si el miembro de la familia que recibe el dividendo tiene 18 años o más, el dividendo no se verá afectado por el impuesto sobre el ingreso dividido si proviene de un "negocio excluido", definido por la CRA como: 

"... un negocio relacionado donde el individuo se involucró activamente de una base regular, continua y sustancial ... en las actividades del negocio en el año fiscal o en cinco años fiscales anteriores del individuo.
"Se considerará que un individuo participa activamente si el individuo trabaja en el negocio al menos un promedio de 20 horas por semana durante la parte del año fiscal del individuo que opera la empresa, o cumple con ese requisito para cualquier año de cinco años anteriores. Los cinco años fiscales no necesitan ser consecutivos. En cualquier otro caso, si un individuo está activado activamente dependerá de los hechos y circunstancias de ese caso."

Si su negocio es estacional, el miembro de la familia solo necesita haber trabajado 20 horas por semana durante la parte del año que operó su negocio.

Hay una serie de otras excepciones a las nuevas reglas que rodean los dividendos, con criterios muy específicos. Antes de hacer cualquier suposición sobre lo que puede o no puede hacer con los ingresos divididos, revise las pautas de la CRA y hable con su contador sobre cómo poner el poder de la división de ingresos para que funcione para usted.