Aprenda cómo funciona una empresa conjunta calificada

Una empresa conjunta calificada (QJV) describe una situación fiscal especial en la que un esposo y una esposa que administra conjuntamente un negocio que no es una corporación puede calificar para presentar como un solo propietario en lugar de una asociación.

Por qué la necesidad de una empresa conjunta calificada?

Los cónyuges que poseen un negocio es una situación única. Si los cónyuges son una sociedad, en el pasado tuvieron que presentar una declaración de impuestos de asociación. Esta declaración es complicada porque la asociación debe presentar una declaración y luego cada socio debe declarar su parte de los ingresos en su declaración de impuestos personales.

Dado que los cónyuges generalmente presentan una devolución conjunta, toda esta complejidad parece ridícula. A veces, solo un cónyuge completaba la declaración y reclamaba los ingresos, lo que significaba que el otro cónyuge no obtendría crédito por el Seguro Social y Medicare por esos ingresos para el año.

A partir de 2007, la ley fiscal se cambió de modo que si los cónyuges poseen una sociedad conjuntamente, es posible que no necesiten presentar una declaración de impuestos de la sociedad.

La empresa conjunta calificada y los cónyuges del mismo sexo

Las parejas casadas del mismo sexo que poseen empresas de asociación calificadas pueden calificar para el estatus de empresa conjunta calificada. La ley federal otorga a estas parejas casadas el mismo estado de QJV que las parejas casadas, pero las leyes estatales pueden variar para permitir esta calificación ..

Detalles sobre cómo funciona la empresa conjunta calificada

Los cónyuges deben ser los únicos propietarios del negocio. El negocio puede no ser una corporación o una corporación S. Ambos cónyuges deben elegir el estado de QJV.

Para calificar, los cónyuges deben compartir los elementos de ingresos, ganancias, pérdidas, deducción y crédito para los intereses de cada cónyuge en el negocio.

Los cónyuges deben ser los únicos socios y ambos cónyuges deben participar materialmente en el negocio (ninguno puede ser solo un inversor pasivo).

La elección para una empresa conjunta calificada permanece vigente siempre que los cónyuges cumplan con los requisitos.

No necesita presentar un formulario de elección para el estado de impuesto de empresa conjunta calificada. La "elección" es realizada por cada uno de los cónyuges que presentan un Anexo C. Los ingresos, las deducciones, los créditos y los ingresos netos se dividen entre los dos cónyuges, para obtener su parte de los ingresos netos.

Empresas conjuntas calificadas de LLC de propiedad conjunta

El IRS excluye específicamente a los cónyuges en una "entidad legal estatal" (incluida la compañía de responsabilidad limitada o la sociedad de responsabilidad limitada). Entonces, si tiene una LLC, no puede usar la elección de empresa conjunta calificada. Hay una excepción a esto: si usted y su cónyuge son copropietarios de una LLC en un estado de propiedad comunitaria, es posible que se le permita ser un QJV). 

Empresas conjuntas calificadas para bienes raíces de alquiler

Si usted y su cónyuge alquilan bienes inmuebles (incluida tener un negocio de alquiler de tipo Airbnb), es posible que pueda calificar como QJV para las propiedades que posee. Informe los ingresos de alquiler en el Anexo E y consulte el cuadro QJV para cada propiedad para informar esta designación para.

Estado de QJV e impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Debido a que cada cónyuge presenta un Anexo C, cada uno debe pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Impuesto de Medicare) sobre sus ingresos de la Lista C. El cálculo del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (en el Anexo SE) para cada cónyuge se agrega al impuesto total a pagar en la declaración de impuestos personales de la pareja. Por supuesto, cada cónyuge obtiene crédito por los beneficios del Seguro Social y Medicare, en función de su parte de los ingresos en su Anexo C.

Un ejemplo de cómo funciona un QJV

Sam y Sally poseen una asociación. Cada uno de ellos posee el 50% de la asociación, por lo que dividen la ganancia de este año de $ 75,000 por igual. Eligen el estado del impuesto de empresa conjunta calificada por cada presentación de un Anexo C, dividiendo en la mitad de los ingresos, deducciones y créditos, y mostrando un ingreso neto de $ 37,500.

Tanto Sam como Sally deben calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE separado, en función de sus $ 37,500 de ingresos. Los totales de los dos SES del Anexo C y el Anexo están incluidos en su declaración de impuestos conjuntos.

Otros asuntos fiscales y legales en la empresa conjunta calificada

Impuestos sobre el empleo. Uno de los cónyuges debe ser designado para ser responsable de informar y pagar impuestos laborales, incluida la retención de impuestos sobre la renta, los impuestos de FICA (Seguridad Social y Medicare) e impuestos de desempleo, tenga en cuenta que esta es una responsabilidad personal y la falta de pago de estos impuestos puede resultar en responsabilidad individual. 

Número de identificación del empleador (EIN): Dado que cada cónyuge en un QJV se trata como un único propietario, el IRS dice que puede usar sus números de Seguro Social como identificadores a menos que se requiera el EIN para otros fines. 

Las calificaciones de empresas conjuntas calificadas son complicadas. Este artículo está destinado a dar información general, no asesoramiento fiscal o legal. Consulte con su profesional de impuestos y abogado antes de considerar tomar una elección de QJV.