Pagando a la corporación o al impuesto sobre la renta personal en Canadá

¿Qué sucede si no puede pagar el impuesto de su corporación o el impuesto sobre la renta personal en Canadá?? Primero, debe asegurarse de presentar el tiempo a tiempo. Incluso si debe más impuestos de los que puede pagar mediante la fecha límite de presentación del impuesto sobre la renta, debe presentar su declaración de impuestos sobre la renta a tiempo para evitar multas de presentación tardía.

Una vez que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) haya procesado su declaración de impuestos sobre la renta, le enviarán un aviso de evaluación. Si eso muestra un saldo de impuestos sobre la renta que no puede pagar de inmediato, debe comunicarse con una oficina de servicios fiscales, lo que lo ayudará a establecer un programa de pagos mutuamente aceptable.

Es importante informar a la CRA sobre el problema y organizar un cronograma de pagos lo más rápido posible, ya que se cobra el interés compuesto diario en cualquier saldo de impuestos sobre la renta no pagado, comenzando en la fecha límite de presentación anual y continuando hasta que haya pagado el impuesto sobre la renta usted Debe en su totalidad.

Si se encuentra en una situación en la que no puede cumplir con sus obligaciones fiscales a través de dificultades financieras o circunstancias extraordinarias, puede solicitar que la Agencia de Ingresos de Canadá tenga sanciones e intereses renunciados o cancelados a través del programa de alivio del contribuyente.

Las circunstancias que pueden ser aceptables para la CRA para el alivio de las sanciones incluyen enfermedades graves, pérdida de empleo, desastres naturales, etc. Si bien la CRA puede perdonar sanciones e intereses, generalmente no negociarán para reducir el monto de su factura de impuestos.

Si debe más impuestos de los que se puede pagar

Si se encuentra en una situación en la que no puede pagar el monto total de los impuestos adeudados o cumple con un cronograma de pagos, probablemente deberá consultar con un administrador de bancarrota que pueda negociar con los acreedores (incluida la CRA) en su nombre.

Tenga en cuenta que si su negocio es una única propiedad o asociación, sus activos personales no están separados de los de la empresa, por lo que si tiene la intención de declarar en bancarrota, sus activos personales pueden ser incautados para el pago de la deuda. (Hay ciertos elementos que están exentos de la incautación, pero esto varía de provincia en provincia dependiendo de los actos y leyes provinciales.) Hay dos formas para que usted (y su administrador) se trate con los acreedores.

Negociar una propuesta de consumidor

Este tipo de acuerdo implica negociar un pago parcial de sus deudas a cambio de que sus acreedores perdonen el monto restante. Una propuesta de consumidor tiene una gran ventaja para los propietarios y socios únicos en el sentido de que, a diferencia de la bancarrota, sus activos personales no son responsables de la incautación.

Desde el punto de vista del acreedor, una propuesta del consumidor es preferible a la bancarrota, ya que les permite al menos recuperar un porcentaje de la deuda pendiente, en un procedimiento de bancarrota, pueden perder 100%. Para que la CRA acepte su propuesta de consumidor, debe convencerla de que puede cumplir con los términos de la propuesta. (Ayuda si no ha tenido problemas anteriores con la CRA, como presentaciones tardías, pagos perdidos, etc.)

Declarar en bancarrota

Si esta es la única opción, todas las deudas (incluidos los impuestos) pueden ser perdonadas. El Fideicomisario está obligado a presentar su declaración de impuestos para el período del año hasta la fecha en que se declaró en bancarrota y una segunda declaración para el período desde la fecha de la bancarrota hasta el final del año calendario (llamado después de la bancarrota devolver).

Si su negocio es una corporación

Si su negocio se incorpora y no puede remitir los impuestos adeudados, la situación es algo diferente. En el pasado, los directores de una empresa en dificultad financiera a menudo decidirían pagar a otros acreedores (como los proveedores) antes de remitir los pagos a la CRA. Para contrarrestar estos cambios a las leyes ha dado a la CRA mayores poderes en la recuperación de impuestos no remunerados, dependiendo de si los montos adeudados son:

1. Las deducciones de fuentes no remitidas, como el impuesto sobre la renta de los empleados, el CPP y el seguro de empleo (EI), son una alta prioridad para la recaudación de la CRA y las multas por pago tardío son empinados. En un procedimiento de bancarrota corporativa, la CRA se trata como acreedor garantizado y generalmente tiene el primer derecho de recuperación de deducciones de fuentes no remitidas. Además, los directores de la compañía pueden ser considerados personalmente responsables si los activos de la compañía son insuficientes para cubrir los montos adeudados. Los remedios pueden incluir incautaciones de activos personales y/o adornos de salarios.
2. GST/HST recopilado en ventas: al igual que con las deducciones de origen en un procedimiento de bancarrota, los directores pueden ser considerados personalmente responsables por la falta de pago de GST/HST sin parque.
3. Impuestos corporativos no pagados en bancarrota: la CRA es tratada como un acreedor no garantizado y no asigna responsabilidad a los directores.

Es importante reconocer que las deducciones de origen y los fondos GST/HST de las ventas son considerados por ley como mantenido en fideicomiso para la CRA y no pertenece a la corporación. Como siempre, busque el asesoramiento de su contador, abogado fiscal o administrador antes de continuar.