Las implicaciones de ser declarado un negocio de servicios personales

A medida que las empresas continúan arrojando puestos de tiempo completo, se crean más y más pequeñas empresas de una sola persona y muchas de ellas incorporan para las ventajas fiscales y la protección de responsabilidad. Sin embargo, como muchos contratistas han descubierto su disgusto, si la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) declara que su pequeña corporación es un negocio de servicios personales, podría perder la mayoría de sus deducciones fiscales. Peor aún, puede estar en el gancho para una factura de impuestos considerable para compensar las deducciones fiscales de los años anteriores que se han rechazado.

Por qué no quieres un negocio de servicios personales

El problema básico es que los ingresos de un negocio de servicios personales no se consideran ingresos comerciales activos por la CRA.

Entonces, si la CRA determina que su negocio incorporado es un negocio de servicios personales, de repente tiene tres problemas fiscales:

1) No podrá reclamar la deducción de las pequeñas empresas, ya que la deducción de las pequeñas empresas solo se puede aplicar a los ingresos comerciales activos.

Entonces, en lugar de tener los primeros $ 500,000 de la renta de su corporación gravada a una tasa mucho más baja, ese ingreso ahora se gravan a la tasa personal (mucho más alta). Las tasas de impuestos corporativos varían de una provincia a otra, pero la diferencia puede ser muy costosa en cuanto a impuestos, como explica Mark Goodfield, socio gerente de Cunningham LLP, un bufete de abogados con sede en Toronto, en su blog The Blunt Bean Counter:

 "En Ontario, eso significa que la corporación estará sujeta al impuesto sobre la renta a una tasa de 39.25% (en 2012). Para fines comparativos, la tasa actual del impuesto sobre la renta de las pequeñas empresas es de 15.5%. Como consecuencia, al sacar dinero de una PSB a modo de dividendos, la tasa impositiva personal y corporativa combinada definitiva se acercará al 58% en Ontario, una cantidad muy punitiva que es un 12% mayor que un contribuyente empleado de alta velocidad pagaría." 

2) No podrá reclamar muchas deducciones comerciales estándar.

Como accionista en una corporación de servicios personales, usted es un empleado incorporado; Por lo tanto, en cuanto a impuestos, no trabaja por cuenta propia. Ya no puede escribir ningún gasto, como honorarios legales y contables, suministros y espacio de oficina, contra los ingresos de su corporación. La única deducción elegible para su corporación será cualquier salario y beneficios pagados al empleado incorporado.

3) Posibles sanciones fiscales debido a la reevaluación.

Lo peor de todo, si su corporación se clasifica como una corporación de servicios personales, puede recibir una gran factura de impuestos porque "se equivocó" cuando presentó sus impuestos corporativos y reclamó la deducción de pequeñas empresas y los gastos comerciales.

Y la Agencia de Ingresos de Canadá no se limita a auditoría o reevaluación solo de las presentaciones de impuestos del año pasado; Como no hay límite de tiempo establecido en el proceso de auditoría, la Agencia de Ingresos de Canadá también puede examinar los registros comerciales de años anteriores durante una auditoría fiscal. Podría ser reevaluado y encontrado debido a años de impuestos.

Cómo evitar ser clasificado como una corporación de servicios personales por la CRA

La forma obvia de garantizar que su pequeña corporación no se considera un negocio de servicios personales en algún momento es garantizar que su corporación tenga más de cinco empleados a tiempo completo durante todo el año y/o que su corporación solo brinde sus servicios a un Corporación asociada, ya que estas son las dos cosas que la Agencia de Ingresos de Canadá enumera como evidencia clara de que una pequeña corporación no es un negocio de servicios personales. (Ver CH. 4 de T4012 - Guía del impuesto sobre la renta de T2 Corporation.)

Así como obviamente, esta no es una opción seria para muchas corporaciones pequeñas.

Sin embargo, hay otras medidas que puedes tomar. En primer lugar, desea evitar estar en la situación de trabajar solo para un solo cliente, especialmente en una relación continua a largo plazo. Cuantos más clientes tenga, mejor en términos de evitar la designación de negocios de servicios personales.

Incluso si no tiene cinco, tener empleados es una ayuda y algo que la CRA considera al determinar el estado de una pequeña corporación.

También debe prestar mucha atención a los cuatro problemas que la Agencia de Ingresos de Canadá utiliza como prueba de fuego para determinar si una persona es un empleado o un contratista independiente:

1. cuánto control sobre el trabajo tiene un contratista
2. Propiedad de herramientas
3. la posibilidad de ganancias o riesgo de pérdida a la que un contratista esté expuesto
4. el grado de integración

Finalmente, desea evitar la percepción de que usted es un empleado de un cliente en particular. Si un tercero podría confundirlo con un empleado de la empresa, también está en peligro de que la CRA lo vea de esa manera.

Pequeñas cosas pueden ser grandes cuando se trata de percepción. Por ejemplo, deberías:

• Tenga un contrato escrito con su cliente que explique claramente los servicios que brindará y los detalles de su relación comercial (consulte a un abogado si es necesario).
• Siempre factura a tu cliente, mensualmente o por el proyecto. Si su cliente solo le paga sin la presentación de una factura de su parte, es una bandera roja.

Para concluir

Si usted es un contratista que brinda sus servicios principalmente a otra empresa, no se asuste. Pero se familiarice con el problema, particularmente la distinción de la Agencia de Ingresos de Canadá entre empleados y contratistas independientes y tome los pasos que pueda para ampliar los horizontes de su pequeña empresa y proteger su estado corporativo.

Para obtener más información, revise los siguientes documentos de la Agencia de Ingresos de Canadá:

• Empleado rc4110 o autónomo?
• Trabajadores dedicados a la construcción: empleados o trabajadores independientes?

Si tiene alguna duda sobre su situación, consulte a un profesional como un contador fiscal sobre la mejor manera de salvaguardar su estado corporativo.