La regla de kovel y la confidencialidad abogada-cliente

El privilegio del abogado-cliente, también a veces llamado abogado-cliente-privilegio, es la disposición en la ley que dice que lo que le dice a su abogado se queda entre usted y su abogado. Su abogado no puede verse obligado a testificar lo que dijo. No tienen que proporcionar sus notas de la conversación en el proceso de descubrimiento: la parte de una demanda que involucra a ambas partes que tengan la obligación legal de compartir toda la información que sea pertinente al caso. La confidencialidad abogada-cliente es una rama de esta disposición.

Abogado-cliente privilegio vs. Confidencialidad 

La confidencialidad abogada-cliente no es la misma que un privilegio abogado-cliente, aunque se basa en la misma premisa. La confidencialidad se refiere a la obligación legal de un abogado de no divulgar lo que le dice su cliente. Hacerlo es una violación de ética y podría conducir a sanciones disciplinarias a menos que el cliente le dé a su abogado su consentimiento informado para seguir adelante y hablar.

El cliente también puede renunciar a su derecho al privilegio abogado-cliente. 

La regla de kovel 

La regla de Kovel es una extensión de los principios legales del privilegio y confidencialidad del abogado-cliente. Además de los abogados, también se extiende a otros expertos profesionales que podrían estar involucrados en un caso. Dichos profesionales pueden incluir al contador que es consultado por el cliente o indirectamente a través del abogado del cliente. Estos expertos pueden incluir asesores financieros o planificadores financieros.

La regla toma su nombre de Louis Kovel, un agente del IRS que luego se unió a un bufete de abogados especializado en casos de impuestos. Prestó su experiencia en contabilidad fiscal a la preparación de casos y la representación del cliente. En 1961, Kovel fue sentenciado a prisión por negarse a responder preguntas en los tribunales sobre las discusiones que tuvo con un cliente. Él creía que esas conversaciones estaban protegidas por el principio del privilegio abogado-cliente, y un tribunal de apelaciones estuvo de acuerdo con él. Su condena fue revocada.

Desafíos a la regla 

De todos modos, el IRS ha ganado varias decisiones clave en los tribunales federales, lo que limita el alcance de las protecciones otorgadas a los clientes bajo la regla de Kovel. El resultado es que los clientes se están volviendo menos francos en sus discusiones con el asesoramiento fiscal, lo que a su vez dificulta que estos abogados, contadores y otros profesionales les brinden asesoramiento sólido y preciso. Un caso de 2010 estableció el precedente que la regla de kovel no Solicite cargos que involucren actividades criminales como fraude y evasión de impuestos.

La comida para llevar 

La conclusión es que el asesoramiento de un contador en un caso de impuestos no está protegido automáticamente por los principios de confidencialidad y privilegio, independientemente de la intención de la regla de Kovel. La regla podría permitirse una ligera protección o al menos un desenfoque de la línea si el contador ha sido formado formalmente por escrito por el abogado. Pero asegurar que se confirma la regla del kovel generalmente requiere maniobras legales mucho más detalladas.

Algunos estados son más protectores de las discusiones de contadores-cliente que el gobierno federal, pero tenga en cuenta que el IRS ha tomado históricamente una posición dura y firme en contra de esta regla y probablemente se puede contar para desafiarlo, particularmente cuando se involucran cargos serios.