¿Qué es un club social 501 (c) (7)?

Algunas organizaciones que sirven a sus miembros a través del acceso a instalaciones sociales y recreativas, como casas clubes, campos de golf, piscinas y canchas de tenis son 501 (c) (7) clubes sociales. Los miembros de estos clubes pagan cuotas para apoyar las actividades y las instalaciones, y los clubes también pueden cobrar tarifas de uso adicionales y proporcionar servicios de alimentos.

Estos clubes sociales están exentos del impuesto federal sobre la renta si están organizados únicamente para la recreación y otros fines sin fines de lucro. Operan en beneficio de sus miembros, para no obtener una ganancia.

¿Qué es un club social 501 (c) (7)?

Un club social debe cumplir con varios requisitos para calificar para el estado exento de impuestos como una organización 501 (c) (7):

• Debe tener membresía limitada.
• Debe estar organizado para placer, recreación y otros propósitos no perfitativos.
• Casi todas las actividades deben promover estos propósitos.
• Debe brindar la oportunidad para que los miembros se mezclen y participen en contacto personal.
• Debe estar respaldado por tarifas de membresía, cuotas y evaluaciones.
• Las ganancias netas de la organización no pueden beneficiar a ninguna persona que tenga un interés personal y privado en sus actividades.
• No debe reclamar proporcionar bienes y servicios al público en general.
• No puede ofrecer placer o recreación de forma comercial.

Beneficiar a cualquier persona que tenga un interés personal o privado en el club puede poner en peligro el estado exento de la organización.

¿Cómo funcionan los clubes sociales 501 (c) (7)?

Los clubes sociales sin fines de lucro deben asegurarse de que todas las ganancias netas sean con fines exentos. Ninguno puede beneficiar a un solo individuo.

Aunque los clubes sociales exentos de impuestos pueden limitar sus servicios a miembros que pagan las cuotas, no pueden excluir a las personas de una raza o color particular. Pueden limitar la membresía a personas de una religión específica, sin embargo, si la acción se toma en un esfuerzo por promover las enseñanzas o principios de esa religión.

Tipos de clubes sociales 501 (c) (7)

Estos clubes deben tener una membresía limitada y definida. Los miembros pueden estar asociados con:

• College Social/Academic Fraternities and Sororities
• Clubes de cena que ofrecen un lugar de reunión, biblioteca y comedor para los miembros
• Clubes de variedades
• Propietarios de viviendas o asociaciones comunitarias que poseen y mantienen áreas e instalaciones recreativas
• Clubes de ex alumnos
• Clubes de campo
• Clubes de cena
• Clubes deportivos aficionados, como caza, pesca, tenis y natación
• Clubes de yates
• Clubes de pasatiempos como Model Railroaders o Gardening

Todos estos tipos de clubes deben estar basados ​​en miembros. No pueden proporcionar un servicio público o un beneficio comunitario más allá de servir a sus miembros. Las organizaciones deben presentar una prueba de que sirven a una membresía limitada para calificar para el estado exento de impuestos.

Pros y contras de clubes sociales 501 (c) (7)

Hay varios beneficios al establecer un club social sin fines de lucro. Un club con fines de lucro tiene que pagar impuestos cuando aumenta las cuotas de membresía, o cuando evalúa a los miembros tarifas adicionales para hacer reparaciones de edificios, pero un club social sin fines de lucro generalmente puede evitar estos impuestos.

Sin embargo, los clubes sociales no son "organizaciones caritativas" como 501 (c) (3) organizaciones sin fines de lucro, por lo que generalmente no pueden proporcionar una deducción de impuestos a los donantes o recibir fondos de fundaciones.

Una diferencia principal entre una organización caritativa y un club social exento de impuestos es que las donaciones no son deducibles de impuestos para los donantes de los clubes sociales. Los clubes sociales generalmente tienen cuotas de membresía en lugar de aceptar donaciones. Las cuotas generalmente no son deducibles de impuestos para el miembro.

Los clubes sociales también tienen la tarea de mantener registros escrupulosos para mantener su estado sin fines de lucro.

Requisitos para clubes sociales 501 (c) (7)

Un club social 501 (c) (7) debe dirigir la mayor parte de sus ingresos a los fines exentos del club para permanecer exento de impuestos. Esto generalmente significa que no más del 35% de los recibos brutos del club deberían provenir de fuentes no miembros. No más del 15% de ese 35% debe provenir del uso de las instalaciones o servicios del club por parte del público en general.

Estos clubes sociales deben monitorear de cerca sus ingresos de no membresía para asegurarse de que no superen los porcentajes permitidos.

Los ingresos no relacionados de las actividades no relacionadas con el propósito principal de la organización solo son imponibles para una organización caritativa cuando va más allá de un cierto porcentaje de apoyo, pero todos los ingresos pasivos pueden estar sujetos a impuestos para un club social. Esto puede incluir ingresos generados por dividendos, alquileres e inversiones. Los ingresos de las membresías no están impuestos, pero los ingresos de actividades comerciales no relacionadas son.

Los clubes sociales deben tener cuidado al establecer operaciones comerciales que no tengan nada que ver con su propósito exento. Un comedor para servir a los miembros puede estar bien, pero ejecutar una licorería probablemente no.

Los clubes sociales deben presentar los rendimientos anuales de sus ingresos y gastos con el IRS a pesar de que están exentos de los impuestos sobre la renta en su mayor parte. El Formulario 990, 990-EZ o 990-N debe presentarse antes del día 15 del quinto mes después del cierre del año fiscal de la organización. 

Los organizadores deben usar el Formulario 1024 del IRS para solicitar el estado 501 (c) (7). Los clubes sociales también pueden estar obligados a presentar otras declaraciones y pagar impuestos laborales. Un club debe presentar una declaración de impuestos comerciales no relacionadas si tiene ingresos comerciales no relacionados.

Control de llave

• 501 (c) (7) Los clubes sociales proporcionan a los miembros que pagan las cuotas acceso a actividades sociales y recreativas.
• Las ganancias netas del club no pueden beneficiar a nadie que tenga un interés privado en sus actividades.
• Este tipo de club social no tiene que pagar impuestos sobre los fondos recibidos como cuotas, pero los ingresos pasivos como dividendos o alquileres pueden ser imponibles.
• Los ingresos recaudados de actividades comerciales no relacionadas también suelen ser imponibles.

Este artículo se proporciona sólo para fines informativos. No está destinado a ser asesoramiento legal. Verifique otras fuentes, como el IRS, y consulte con asesores legales o un contador si está considerando formar un club de este tipo.