¿Puede mi pequeña empresa beneficiarse de los recortes de impuestos de Trump??

La Ley de recortes y empleos de impuestos de 2017 (TCJA), también conocida como la Ley de recortes de impuestos de Trump, tiene muchos beneficios y algunos inconvenientes para pequeñas empresas. Todas estas partes de la nueva ley fiscal entraron en vigencia para el año fiscal 2018 y más allá.

Cómo el TCJA beneficia a las pequeñas empresas

El TCJA puede beneficiar a su pequeña empresa de varias maneras. Los dos primeros discutidos aquí son recortes de impuestos principales para corporaciones y propietarios de pequeñas empresas. La reducción de impuestos corporativos es solo para corporaciones, mientras que la nueva deducción de negocios de transferencia es para otros tipos de negocios (incluidas las corporaciones s).

Reducción de la tasa del impuesto sobre la renta para las corporaciones

La nueva tasa de impuestos corporativos, a partir de 2018 y continúa indefinidamente, es del 21%, por debajo de un cronograma en el que la tasa impositiva corporativa más alta fue de 39.6%.Para las pequeñas empresas con un ingreso de menos de $ 260,000, la tasa impositiva personal es igual a la tasa corporativa y, por lo tanto, no es un gran beneficio, según Emprendedor.

Nueva deducción fiscal adicional para otros tipos de negocios

Una nueva deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) (o deducción de la sección 199a) está disponible para las pequeñas empresas a partir de los impuestos de 2018. Los impuestos sobre la renta para las pequeñas empresas se denominan impuestos de transferencia porque el impuesto pagado por la empresa pasa a través de las declaraciones de impuestos de los propietarios. Esta parte de la nueva ley fiscal otorga a muchas pequeñas empresas una deducción del 20% del ingreso comercial neto además de todas las demás deducciones de gastos comerciales.

Los contribuyentes a niveles de ingresos más altos pueden tener limitaciones o excepciones adicionales. A niveles impositivos más altos, se excluyen las empresas profesionales, por ejemplo,. Solo se pueden incluir ciertos tipos de ingresos comerciales. Esta nueva deducción es extremadamente compleja.

Hay muchos límites y calificaciones para cumplir con esta nueva deducción. Hable con su profesional de impuestos si cree que podría tomar esta deducción.

Niveles más altos de cancelaciones para comprar equipos y autos

En los últimos años, el Congreso ha cambiado la cantidad que las empresas podrían cancelar (deducir) para comprar activos comerciales como equipos, maquinaria y vehículos en los primeros años. Estos límites de deducción de depreciación acelerada se han incrementado como un incentivo para que las empresas compren.

Su negocio puede tomar una cancelación de gastos más grandes para comprar un automóvil para uso comercial. La Universidad Estatal de Iowa tiene un artículo integral que describe cómo funciona la nueva depreciación bajo la Ley de recortes de impuestos de Trump.

Para otras grandes compras, se han aumentado las deducciones de depreciación. La depreciación de bonificación se ha incrementado del 50% al 100% para la propiedad calificada adquirida y colocada en servicio después de septiembre. 27, 2017 y antes de enero. 1, 2023. La depreciación de bonificación ahora está disponible para comprar activos usados .

Sección 179 deducciones también han aumentado. Para 2018, la deducción máxima ha aumentado de $ 500,000 a $ 1 millón, con montos ajustados por inflación durante años después de 2018. La nueva ley también expande la depreciación de la Sección 179 a mejoras de edificios como HVAC, protección contra incendios, alarmas y sistemas de seguridad.

Hay muchas limitaciones y restricciones para tomar estas deducciones de depreciación. Vea este artículo del IRS sobre deducciones de depreciación bajo la nueva ley de recortes de impuestos de Trump.

Nuevas disposiciones de contabilidad en efectivo

La nueva ley permite que más empresas usen contabilidad en efectivo en lugar de métodos de contabilidad de acumulación. En el ingreso de contabilidad en efectivo y los gastos se cuentan solo cuando se reciben o se les paga. En la contabilidad de acumulación, debe contar una venta cuando envíe la factura, incluso si no ha recibido el dinero, y debe registrar los gastos cuando reciba la factura.

Anteriormente, el IRS requería que la acumulación de acumulaciones de las empresas con inventario. Según las nuevas disposiciones, solo las empresas con $ 25 millones en ingresos anuales deben utilizar la contabilidad de acumulaciones. Por lo tanto, más pequeñas empresas pueden usar contabilidad en efectivo y reconocer tanto las ventas como los gastos antes.

Crédito fiscal de licencia familiar hasta el 31 de diciembre de 2020

Uno de los mejores beneficios de la TCJA es un nuevo crédito fiscal de licencia familiar que permite a las pequeñas empresas obtener un crédito fiscal por proporcionar licencia familiar a los empleados, según las disposiciones de la Ley de Licencia Familiar y Médica (FMLA).

Este crédito fiscal de licencia familiar se extendió al 31 de diciembre de 2020.

Para obtener el crédito, su negocio debe tener un permiso familiar por escrito, tiempo libre de tiempo libre y dar a los empleados dos semanas de tiempo libre. El crédito fiscal se calcula y se agrega a sus impuestos comerciales para el año. Lea más sobre el crédito fiscal y cómo obtenerlo.

Inconvenientes del TCJA para pequeñas empresas

La Ley de impuestos de Trump también redujo algunas deducciones y créditos fiscales y límites impuestos a otros. Algunos de estos son una compensación para la tasa impositiva más baja para las corporaciones y la deducción de impuestos de transferencia para otras empresas y una forma de "simplificar" los impuestos.

Deducción de tasa de interés más baja

Antes de 2018, no había límite en el monto de los gastos de intereses, la deducción de impuestos.

Obtener una deducción de intereses es importante porque ayuda a las empresas a pagar los préstamos y obtener una deducción de impuestos también.

A partir de 2018 y más allá, la deducción de tasas de interés para empresas más grandes está limitada al 30% del EBITDA de la Compañía (ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización). Pero las empresas más pequeñas con recibos brutos promedio anuales de $ 25 millones o menos durante los últimos tres años están exentas de esta restricción, lo que significa que pueden tomar todas las deducciones de gastos de intereses sin límite.

Los transportes de pérdida de impuestos se eliminan

Si su negocio tiene una pérdida fiscal (llamada pérdida operativa neta), es posible que pueda llevarla a los años futuros, pero ya no puede llevar una pérdida operativa neta a los últimos años. La disposición de pérdida de impuestos también está limitada al 80% de los ingresos imponibles, pero se ha eliminado el límite de 20 años, por lo que puede llevar las pérdidas fiscales hacia adelante indefinidamente.

Esta disposición solo está disponible para empresas de transferencia que incluyen impuestos comerciales en sus declaraciones de impuestos personales. La pérdida de impuestos es complicado, así que obtenga la ayuda de un profesional de impuestos si desea utilizar este dispositivo de ahorro de impuestos.

Deducción del final de las actividades de productos nacionales

Las empresas que fabrican y venden productos anteriormente podían obtener una deducción fiscal del 3% de sus ingresos netos, según la sección 199 del Código del IRS. La idea era dar un incentivo para participar en "actividades de producción calificadas" (básicamente vender, arrendar o licenciar cosas hechas en la U.S.). Pero algunas compañías estaban trabajando en el sistema, por lo que se eliminó este beneficio (hasta 2025, cuando el TCJA expira).

Deducciones de gastos de comida y entretenimiento Limited

Anteriormente, una empresa podría deducir el 50% de las comidas y el entretenimiento para fines comerciales. La nueva ley ha realizado algunos recortes en esta deducción, eliminando la deducción para actividades de entretenimiento, diversión o recreación. Todavía puede deducir el costo de las comidas de negocios si usted o un empleado están presentes y la comida o las bebidas no son "lujosas o extravagantes."Las comidas deben ser para clientes actuales o potenciales, clientes, consultores u otros contactos comerciales.

Las comidas aún son 50% deducibles, pero pueden ser 100% deducibles en ciertas situaciones específicas, como una fiesta de vacaciones o un picnic anual.

El IRS todavía está haciendo cambios en esta sección del código tributario. Continúe recopilando información sobre los gastos de comida y consulte con su profesional de impuestos antes de intentar tomar esta deducción.

Deducción de gastos de viaje eliminado

Los empleadores habían podido deducir el gasto de viajar con beneficios previstos a los empleados, como el viaje compartido y el estacionamiento. Pero aún puedes deducir los reembolsos de desplazamiento de bicicletas hasta 2025. Estos beneficios ya no son deducibles como gasto comercial para los empleadores. Todavía puede proporcionar estos beneficios, pero su negocio no obtendrá una deducción de impuestos por los costos.

Obtenga ayuda con estos cambios de ley fiscal

Las porciones de esta ley están en flujo, y otras porciones son complejas. Prepárese para la temporada de impuestos asegurándose de tener excelentes registros y puede mostrar un propósito comercial para cualquier gasto. Luego lleva todo a tu profesional de impuestos. Tienen los últimos cambios en las regulaciones y pueden ayudar a asegurarse de que no se pierda nada importante.