Ventajas de impuestos de corporaciones privadas controladas canadienses

Cuando está completando su formulario de impuesto sobre la renta corporativa T2, una de las primeras cosas que tiene que hacer es marcar una casilla que indique qué tipo de corporación canadiense era la corporación al final del año fiscal.

La Corporación Privada controlada por Canadá (CCPC) es la casilla que desea poder marcar; Es el tipo de corporación que obtiene el mejor acuerdo de impuestos corporativos.

La deducción de pequeñas empresas para corporaciones privadas controladas por canadiense

La mayor ventaja de impuestos corporativos de ser una corporación privada controlada por canadiense es ser elegible para la deducción de pequeñas empresas. Esta deducción de impuestos corporativos se calcula multiplicando la pequeña empresa tasa de deducción de 17%*al menos de

• El ingreso comercial activo de una corporación (línea 400 en la declaración de impuestos corporativos T2)
• su ingreso imponible (línea 405)
• su límite de negocio para el año (línea 410)
• su límite comercial reducido para el año (línea 425).

El monto de la deducción de pequeñas empresas de la corporación se ingresa en la línea 430.

*La tasa de deducción está programada para aumentar nuevamente en 2018:

• 18.5% al ​​1 de enero de 2018
• 19% a partir del 1 de enero de 2019

La deducción de la pequeña empresa se aplica a los primeros $ 500,000 de ingresos comerciales activos. (Ver la Agencia de Ingresos de Canadá IT73R6: La deducción de pequeñas empresas para más información.)

Otras ventajas fiscales para corporaciones privadas controladas por canadiense

Además de la deducción de pequeñas empresas, los CCPC calificados tienen derecho a:

• Un mes adicional para pagar el saldo de impuestos pagaderos bajo las partes I, yo.3, VI y VI.1 para el año;
• Créditos de impuestos de inversión mejorados, que pueden ser totalmente reembolsables, por sus gastos calificados en investigación científica y desarrollo experimental;
• derecho a los accionistas a la exención de ganancias de capital sobre la disposición de acciones calificadas de la corporación de pequeñas empresas; y
• aplazamiento del beneficio imponible de un empleado derivado del ejercicio de las opciones sobre acciones otorgadas por un CCPC (IT-458R2: Corporación privada controlada por Canadá).

Veamos los detalles de algunas de estas ventajas de impuestos corporativos:

En términos de gastos de investigación y desarrollo, las corporaciones privadas controladas por canadiense pueden reclamar créditos federales de investigación y desarrollo a una tasa del 35% (hasta un máximo de $ 3 millones) para reducir los impuestos corporativos, un acuerdo mucho mejor que para otros tipos de corporaciones que puede reclamar un crédito del 15%.

En cuanto al "derecho a los accionistas" mencionado en la definición de un CCPC anterior, los propietarios de acciones en corporaciones privadas controladas por Canadá pueden reclamar una exención de ganancias de capital de $ 750,000.

Y, como Jack m. Mintz señaló en "Gratando estancamiento", (Publicación financiera),

"El ingreso de las pequeñas empresas de bajo impuesto distribuido como dividendos para los propietarios de altos ingresos generalmente se gravan de dos a tres puntos y medio menos que el ingreso salarial. Esto se aplica a Alberta, Ontario, Nueva Escocia, la Isla del Príncipe Eduardo y Saskatchewan. (En $ 400,000, eso se traduce en un ahorro de impuestos de $ 8,000 a $ 14,000)."

Otra forma de ver las ventajas de impuestos corporativos de la corporación privada controlada por canadiense es comparar las tasas de impuestos corporativos netos. Para las corporaciones privadas controladas por canadiense que reclaman la deducción de pequeñas empresas, la La tasa impositiva neta es del 11%*, mientras que la tasa impositiva neta para otros tipos de corporaciones es del 15%. 

*El tasa impositiva neta Para CCPCS está programado para disminuir durante un período de cuatro años a partir de 2016 de la siguiente manera:

• 9.5%a partir del 1 de enero de 2018
• 9%a partir del 1 de enero de 2019

Obviamente, existen considerables ventajas de impuestos corporativos de ser una corporación privada controlada por canadiense. Entonces, ¿qué tiene que hacer una corporación canadiense para calificar como CCPC??

¿Qué es una corporación privada controlada por canadiense??

Como su nombre lo indica, una corporación privada controlada por canadiense tiene que ser privada. También tiene que cumplir con todas las siguientes condiciones (T4012: Guía del impuesto sobre la renta de T2 Corporation)

• Es una corporación residente en Canadá y fue incorporada en Canadá o residente en Canadá desde el 18 de junio de 1971 hasta el final del año fiscal;
• No es controlado directa o indirectamente por una o más personas no residentes;
• No es controlado directa o indirectamente por una o más corporaciones públicas (aparte de una corporación de capital de riesgo prescrito, como se define en la Regulación 6700);
• No está controlado por una corporación residente canadiense que enumera sus acciones en una bolsa de valores designada fuera de Canadá;
• No está controlado directa o indirectamente por ninguna combinación de personas descritas en las tres condiciones anteriores;
• Si todas sus acciones que son propiedad de una persona no residente, por una corporación pública (que no sea una corporación de capital de riesgo prescrito), o por una corporación con una clase de acciones que figuran en una bolsa de valores designada, eran propiedad de una persona , esa persona no poseería suficientes acciones para controlar la corporación; y
• Ninguna clase de sus acciones de capital de capital figura en una bolsa de valores designada.

La planificación de impuestos corporativos comienza en el inicio

Si está pensando en incorporar su negocio, vale la pena familiarizarse con los diferentes tipos de corporaciones desde un punto de vista fiscal y posibles problemas de impuestos corporativos. Cuando llega el tiempo de impuestos, la corporación privada controlada por canadiense tiene ventajas definitivas que puede aprovechar.