Reglas de impuestos de donaciones de CRA para empleadores

Siga las reglas de impuestos de regalos de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) y brinde a sus empleados donaciones en lugar de bonos en efectivo, y tanto usted como su empleado se beneficiarán en su impuesto sobre la renta canadiense. Los empleadores pueden usar el costo total del regalo como deducción de impuestos, y los empleados no tienen que declarar el costo del donas como parte de sus ingresos imponibles.

Reglas fiscales de CRA para obsequios de empleados 

La regla general es que todos los obsequios dados a los empleados son considerados beneficios imponibles por la CRA, excepto las siguientes exenciones:

• Los empleados pueden recibir hasta $ 500 en valor justo de mercado de regalos que no.
• Los empleados pueden recibir obsequios sin escalofrío en reconocimiento de un servicio largo valorado en menos de $ 500 una vez cada cinco años.
• Partes o eventos sociales proporcionados por el empleador donde el costo es de $ 100 por persona o menos.
• Comidas u otros servicios de hospitalidad en funciones relacionadas con el trabajo, como reuniones, sesiones de capacitación, etc.
• Artículos sin valor como café/té, bocadillos, tazas, camisetas, sombreros, etc.

Los regalos en efectivo anuales y de servicio largo se consideran separados y se pueden recibir en el mismo año. Por ejemplo, un empleado podría recibir hasta $ 1,000 en regalos no suficientes en el mismo año si la mitad era un regalo anual y la otra mitad fue para el quinto aniversario.

Cualquier cosa más que el monto límite de $ 500 se considera un beneficio imponible, y el empleador puede tener que hacer deducciones de origen.

Tipos de regalos

No hay límite para cuántos regalos puede recibir un empleado durante un año determinado. El único límite es el valor total en efectivo de todos los regalos. Los regalos pequeños no cuentan. Tazas, chocolates, placas, etc. no están incluidos en el límite de $ 500.

Sin embargo, hay ciertas restricciones. Si desea utilizar las donaciones de su empleado como deducciones fiscales en Canadá, debe tener cuidado con lo que da como empleador. Los artículos como certificados de regalo o acciones que se convierten fácilmente en efectivo serán considerados como beneficios de empleados imponibles por la CRA, al igual que los premios y bonos relacionados con el rendimiento. Esto incluye:

• Tarjetas de regalo/certificados.
• Recompensas que involucran comidas o alojamiento proporcionadas por el empleador. Por ejemplo, como beneficio adicional, envías a un empleado y a su familia a un viaje a Disneylandia.
• Premios en efectivo o no gases de fabricantes otorgados a los distribuidores que se transmiten a los empleados.
• Puntos para viajes, alojamiento y otras recompensas.
• Regalos dados por los fabricantes a los empleados de los concesionarios.

También es importante asegurarse de que los regalos de los empleados se dan por las razones correctas. Las reglas de la CRA para regalos y premios dicen:

"Un regalo tiene que ser para una ocasión especial, como un feriado religioso, un cumpleaños, una boda o el nacimiento de un niño ... si le otorga a su empleado un regalo o un premio sin escalofrío por cualquier otra razón, esta política no se aplica y Debe incluir el valor justo de mercado del regalo o el premio en los ingresos del empleado."

Sin embargo, mientras permanezca dentro de las restricciones, esta política de impuestos sobre la renta canadiense sobre obsequios de los empleados podría proporcionar una buena deducción de impuestos para su negocio.

Opciones sobre acciones proporcionadas por el empleador

Es bastante común que los empleadores proporcionen opciones sobre acciones, planes de compra de acciones o bonos en forma de acciones en la empresa a los empleados como beneficio. Generalmente se ve como un beneficio mutuo, ya que los empleados están motivados para desempeñarse al más alto nivel cuando tienen un interés financiero directo en la empresa. Opciones o regalos de acciones/compras permiten a los empleados adquirir acciones en la empresa con un valor de mercado menos que justo con el objetivo de venderlos en el futuro para obtener ganancias.

Las acciones de la compañía adquiridas de esta manera son consideradas un beneficio imponible por la CRA. Sin embargo, si la empresa es una corporación privada controlada canadiense, el beneficio no se declara hasta que se ejercen las opciones o las acciones o se venden.

Por ejemplo, como bono para un rendimiento superior, le da a su mejor vendedor la opción de comprar 1,000 de las acciones de la compañía a $ 5 por acción. Unos años más tarde, el vendedor ejerce la opción de comprar las acciones a $ 5 por acción, pero las acciones ahora están valoradas en $ 10 por acción. En este caso, el vendedor ha ganado $ 5,000 en la apreciación de las acciones y debe declarar los $ 5,000 como ingresos por empleo. El empleador deberá registrar los $ 5,000 como un beneficio imponible para el año en que se ejerció la opción.

Si las acciones se otorgan a los empleados directamente o se descartan a través de un plan de compra de acciones, también se aplican las reglas de beneficios imponibles. Esto se puede diferir hasta que se vendan las acciones. Si las acciones se mantienen durante al menos dos años, el empleado puede reclamar una deducción del 50% en el beneficio.

Asignaciones y reembolsos de los empleados

También proporciona a los empleados asignaciones y reembolsos no imperdibles, como para el uso comercial de un vehículo, siempre que siga las pautas de asignación por kilómetro de la CRA. Las tasas no razonables por kilómetro se considerarán un beneficio imponible.

También se permiten pagos por gastos de viaje, como comidas, para actividades realizadas en nombre del negocio. Los empleados deben realizar un seguimiento de los gastos y presentar un informe de gastos, con recibos, al empleador. Los empleadores pueden dar a los empleados un anticipo por los gastos.