Información GST/HST para empresas canadienses

El GST federal (impuesto sobre bienes y servicios), un impuesto del 5 por ciento sobre la mayoría de los bienes y servicios canadienses, comenzó el 1 de enero de 1991, reemplazando a los 13 ocultos.5% del impuesto sobre las ventas del fabricante. Se suponía que debía mejorar y optimizar el sistema tributario, particularmente para las empresas de exportación. 

Desafortunadamente, no todas las provincias firmadas para fusionar sus regímenes de impuestos a las ventas provinciales existentes con el GST, obligando a los propietarios de negocios a presentar las devoluciones de impuestos sobre las ventas (PST) de GST y GST. Provincias que combinaron sus impuestos sobre las ventas con el cargo de GST lo que se conoce como el impuesto armonizado de las ventas (HST).

Para agregar a la confusión, las tarifas HST/PST difieren de provincia a provincia, y muchos productos y servicios están exentos (algunos de PST pero no GST, y viceversa), lo que causa grandes dolores de facturación para las empresas.

Con la excepción de las cuatro provincias occidentales (Columbia Británica, Alberta, Saskatchewan y Manitoba), todas las demás provincias cobran HST. La provincia de Alberta y los Territorios del Noroeste, Nunavit y el Yukón no tienen impuestos a las ventas provinciales, por lo que solo se cobra GST. Aquí están las tasas actuales de PST, GST y HST para todas las diferentes provincias y territorios en Canadá.

En Quebec, el Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administra el GST y HST para la Agencia de Ingresos de Canadá. (Puede contactar al MRQ, sin cargo, al 1-800-567-4692.) No importa cómo los consumidores lo detestan y los grupos empresariales se tritulan, el GST está aquí para quedarse, y la mayoría de las pequeñas empresas se ven obligadas a lidiar con la recolección y remitir el GST/HST.

Registro GST/HST para su negocio

No tiene que registrarse para el GST/HST si proporciona solo GST/HST Servicios y servicios exentos. Los ejemplos de bienes y servicios exentos de GST/HST incluyen servicios de cuidado infantil, lecciones de música y viviendas residenciales utilizadas. Tú haces no tiene que registrarse para el GST/HST si califica como pequeño proveedor de acuerdo con la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), y no son una de las excepciones a la regla de los proveedores pequeños.

En general, un pequeño proveedor se define como un único propietario, sociedad o corporación cuyos ingresos imponibles totales antes de los gastos son de $ 30,000 o menos anuales. Los organismos de servicio público, como organizaciones benéficas, organizaciones sin fines de lucro, municipios o universidades, califican como pequeños proveedores si sus ingresos imponibles totales antes de los gastos son de $ 50,000 o menos anuales. Sin embargo, algunas empresas deben registrarse para el GST/HST incluso si son pequeños proveedores:

• Operadores de taxis y limusinas
• y artistas no residentes (que venden admisiones a seminarios y otros eventos).

Cuando debe tener lugar el registro GST/HST

Básicamente, tiene 29 días para solicitar el registro de GST/HST desde el día en que su negocio excede el monto del umbral del proveedor pequeño. Entonces, si el 1 de junio mis ingresos superan los $ 30,000, tengo hasta el 29 de junio para solicitar el registro. Nota, sin embargo, que el 1 de junio sería mi fecha de registro GST/HST efectiva y seré responsable de recopilar GST/HST a partir de esa fecha.

Cómo registrarse para el GST/HST

El registro de GST con la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) es la parte fácil. Puede registrarse por teléfono, en línea, por correo o caer en su oficina local de CRA. (En Quebec, recuerde, debe comunicarse con el Ministère du Revenu du Québec (MRQ) en lugar de la Agencia de Ingresos de Canadá para el registro de GST. Su número de teléfono es 1-800-567-4692.) Cuando se haya registrado, se le asignará un número comercial, un número de identificación comercial que utilizará para todos sus tratos con la CRA.

El registro voluntario de GST/HST tiene beneficios

Incluso si califica como un pequeño proveedor, es posible que desee registrarse para el GST de todos modos. No importa en qué tipo de negocio se encuentre, pagará GST/HST por los bienes y servicios imponibles que utiliza en el curso de sus actividades comerciales. Si es un registrante GST/HST, podrá recuperar parte del GST/HST que pagó por las compras comerciales a través de los créditos de impuestos de entrada.

La gran ventaja del registro voluntario de GST/HST

Como se mencionó anteriormente, no tiene que registrarse para el impuesto sobre bienes y servicios (GST/HST) en Canadá si su empresa califica como un pequeño proveedor. Pero incluso si no es necesario, es posible que desee registrarse de todos modos debido a la gran ventaja del registro de GST/HST: créditos fiscales de entrada.

Los créditos fiscales de entrada son créditos que puede reclamar para recuperar el GST/HST que pagó o debe por los bienes o servicios que adquirió "en el curso de (sus) actividades comerciales" (Agencia de Ingresos de Canadá).

Si no se registra para el GST/HST, no tiene forma de recuperar ninguno de los GST/HST que pagó. Para la mayoría de las pequeñas empresas, la cantidad de GST/HST pagada para adquirir suministros y servicios en el transcurso de un año es considerable, por lo que el registro GST/HST tiene sentido económico.

Y en cuanto a impuestos, los créditos fiscales de entrada son "apilables". Los créditos fiscales de entrada GST/HST no necesitan ser reclamados en el período de informe cuando se realizaron las compras. Tiene hasta cuatro años desde el final del período en que el crédito fiscal de insumos podría haberse afirmado primero presente el crédito fiscal de entrada GST/HST correspondiente en la mayoría de los casos. Considere también que, como nuevo registrante GST/HST, es posible que pueda reclamar créditos fiscales de insumos para el GST/HST que pagó o debe los bienes o inventario que tiene a mano cuando se registra cuando se registra.

Las reglas para reclamar créditos fiscales de entrada GST/HST

Las reglas para reclamar los créditos fiscales de entrada GST/HST son muy similares a las reglas para reclamar los gastos comerciales sobre el impuesto sobre la renta. Según la Agencia de Ingresos de Canadá Información general para la Guía de registrantes GST/HST, Puede reclamar créditos fiscales de insumos para gastos operativos como alquiler comercial, servicios públicos y suministros de oficina, y para gastos de comida y entretenimiento. También puede reclamar los créditos fiscales de entrada GST/HST para los reembolsos de gastos que paga a sus empleados o socios. Y también puede reclamar créditos fiscales de insumos para una propiedad de capital.

Gastos que no califican como créditos fiscales de entrada

Algunas compras o gastos no pueden usarse para reclamar créditos fiscales de entrada. La categoría principal de compras o gastos que no se pueden usar son bienes y/o servicios que compró o importó para su propio uso (en lugar de ser comprados o importados para consumo comercial).

Algunas de las otras compras o gastos que no califican son:

• bienes y servicios imponibles comprados o importados para proporcionar bienes y servicios exentos
• un poco de propiedad de capital
• "Tarifas de membresía o cuotas a cualquier club cuyo objetivo principal es proporcionar instalaciones de recreación, restaurantes o deportistas" (CRA).

Registro GST/HST

Convencido de que debes registrarse ahora y preguntarte cómo? ¿Cuál es el proceso de registro de GST?? proporciona los números de teléfono y las direcciones que necesita.

Períodos de informe y la devolución de GST/HST

Cuando se registra para el GST en Canadá, la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) le asigna un período de informe GST/HST en función de su venta anual total de bienes y servicios imponibles GST/HST. Este período de informe puede ser mensual, trimestral o anual.

La Agencia de Ingresos de Canadá le asignará un período de informe basado en sus suministros imponibles totales de bienes y servicios en el año fiscal anterior cuando se registre para el GST/HST. Dependiendo de cuál sea esa cifra, es posible que pueda elegir un período de informe opcional diferente. (Para cambiar un período de informe GST/HST asignado, puede llamar a la Agencia de Ingresos de Canadá o completar y enviar Formulario GST20, Elección para el período de informe GST/HST.)

Recuerde que debe presentar sus devoluciones GST/HST a tiempo de acuerdo con su programa de período de informe, incluso si no ha realizado ninguna actividad comercial o recopiló ninguna GST/HST durante ese período de informe.

Para cada período de informe, debe prepararse y enviar a la devolución de CRA A GST/HST que muestra la cantidad de GST/HST que cobra a sus clientes y la cantidad de GST/HST que pagó o le debe a sus proveedores. La diferencia entre estos dos es su impuesto neto. (Para obtener más detalles sobre situaciones como GST/HST cobrados y no recuperados, y ajustes de deuda incobrables, consulte la sección de impuestos netos de calcular de RC4022 - Información general para registrantes GST/HST (Cra)).

¿No sería bueno si fuera tan simple como lo acabo de describir?? Sin embargo, es un poco más complicado debido a los créditos fiscales de insumos y las diferentes clases de bienes y servicios GST/HST. Los bienes y servicios que proporcione puede ser GST/HST imponible, GST/HST exento o GST/HST con clasificación cero.

GST/HST Servicios y servicios imponibles

Estos son los que las empresas cobran GST/HST y pueden reclamar créditos fiscales de entrada en sus devoluciones GST/HST. La mayoría de los bienes y servicios entran en esta categoría y usted cobra y recauda GST o el HST apropiado en la transacción. Vea cómo facturar las tasas impositivas actuales de GST/PST/HST para las diversas provincias y territorios.

Piense en comprar/vender un juguete, un pedazo de joyas, gasolina o un disco duro. O alojamiento en hotel o comprar o arrendar un automóvil. Dos bienes o servicios que se refieren directamente a los negocios y caen en esta categoría que puede no tener en cuenta son las tarifas de franquicia y la publicidad (a menos que la publicidad se proporcione a un no residente de Canadá).

GST/HST exentos y bienes y servicios con clasificación cero

Como empresa, no le cobra al consumidor GST/HST sobre los bienes y servicios de GST Exempt o GST con clasificación cero, pero las dos clases de bienes son diferentes cuando se trata de créditos fiscales de insumos. Con los bienes y servicios exentos de GST, no cobra GST/HST y no puede reclamar créditos fiscales de insumos. Con los bienes y servicios de clasificación cero GST/HST, cobra 0% GST/HST y puede reclamar créditos fiscales de entrada.

Los bienes y servicios exentos de GST/HST incluyen servicios de cuidado infantil, lecciones de música, muchos servicios educativos y viviendas residenciales utilizadas. Para obtener detalles sobre estos y más ejemplos, consulte la lista de bienes y servicios exentos de GST de la Agencia de Ingresos de Canadá en RC4022 - Información general para registrantes GST/HST. Los bienes y servicios con calificación cero incluyen comestibles básicos, medicamentos recetados y exportaciones.

Contabilidad para el GST/HST

Para calcular correctamente sus créditos fiscales de entrada y completar su declaración de GST, debe asegurarse de que no solo realice un seguimiento de cuánto GST o HST recauda y cuánto GST o HST paga, sino que también realiza un seguimiento de su GST/HST por categoria.

Las versiones canadienses de los programas de software de contabilidad, como QuickBooks y Simply Contable, pueden simplificar considerablemente el seguimiento del GST/HST porque el programa rastreará automáticamente el GST/HST pagado en cada transacción y producirá un informe GST/HST.

Obviamente, mantener registros meticulosos es fundamental si va a mantenerse al tanto de sus pagos GST/HST y maximizar sus créditos fiscales de entrada GST/HST. Pero debe hacer eso de todos modos a efectos del impuesto sobre la renta. Mantener sus registros GST/HST actualizados debe ser parte de sus procedimientos de contabilidad regulares.