Cómo las leyes relacionadas con Covid-19 pueden afectar su declaración de impuestos 2020

La pandemia Covid-19 ha resultado en nuevas leyes, así como en otras leyes debido a los esfuerzos de estímulo relacionados con el coronavirus. Si aprovecha cualquiera de estos programas de estímulo, pueden afectar su declaración de impuestos individual 2020, declaración de impuestos comerciales o ambos. 

Muchos de estos cambios fiscales provienen de la Ley de Ayuda, Ayuda y Seguridad Económica del Coronavirus (Cares), la Ley de Respuesta del Coronavirus de Familias (FFCRA) y el Plan de Rescate Americano.

El IRS extiende el día de impuestos 2020 al 17 de mayo

El Departamento del Tesoro y el IRS han anunciado que la presentación de impuestos federales individuales y el pago de los impuestos para los impuestos de 2020 se ha extendido del 15 de abril de 2021 al 17 de mayo de 2021; la extensión es automática y no se necesita ninguna aplicación. La extensión es solo para archivadores individuales (incluidos los trabajadores independientes). No existe una extensión en los pagos de impuestos estimados que se deben del 15 de abril; Esos pagos aún deben hacerse para esa fecha. Esta extensión tampoco se aplica a las declaraciones de impuestos estatales.

Problemas fiscales relacionados con Covid-19 para individuos

Su pago de estímulo

El pago de impacto económico que recibió en 2020 es un crédito fiscal reembolsable. No tiene que incluirlo como ingreso imponible en su declaración de impuestos federales de 2020. La ley tampoco requiere que pague los pagos de estímulo que recibió incluso si no califica. Mantenga el aviso que recibió con sus registros de impuestos.

Varias disposiciones de la Ley de Cares han puesto a disposición fondos adicionales en los planes de jubilación, lo que lleva a consecuencias fiscales.   

Exenciones de distribución mínima (RMD) requerida 

Los contribuyentes más antiguos deben tomar una distribución mínima (RMD) de su plan de jubilación IRA o en el lugar de trabajo, pero este requisito ha sido renunciado para 2020, incluidos los beneficiarios de cuentas hereditarias. Aquellos que tomaron la distribución a principios de 2020 tuvieron la oportunidad de devolver los fondos a su cuenta de jubilación. La devolución de estos fondos debe haberse realizado antes del 31 de agosto de 2020. 

Efecto impositivo: Si no tomó el RMD o lo devolvió correctamente y a tiempo (generalmente a través de su corredor), no se incluirá en sus ingresos imponibles para 2020. En una entrevista por correo electrónico con el saldo, el CPA Gail Rosen, con sede en Nueva Jersey, dijo: “Si no devuelve el RMD, el monto, incluido cualquier impuesto retenido, estará sujeto a impuestos en 2020, ya que se considera una distribución de un IRA. La buena noticia es que el impuesto de retención se paga y se puede aplicar a los impuestos de 2020." 

Plan de jubilación/distribuciones de IRA 

Es posible que haya tomado o tome un retiro temprano de fondos del Plan de Jubilación de su empleador, 401 (k), o IRA entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de diciembre de 2020, por razones relacionadas con el coronavirus específicos. Se pueden retirar hasta $ 100,000 de estos fondos sin tener que pagar el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones tempranas.  

Efecto impositivo: Debe pagar la distribución en los próximos tres años, lo que significa que debe incluir esa cantidad en su impuesto sobre la renta por cada año que pague. También puede optar por incluir la distribución completa en sus ingresos para 2020, lo que aumentará su impuesto para ese año. Consulte con su profesional de impuestos para obtener detalles sobre cuándo deben hacerse los pagos.

Alivio del préstamo del plan de jubilación

Otra disposición de la Ley de Cares permite un año adicional para el reembolso de préstamos de planes de jubilación elegibles. Para un préstamo pendiente el 27 de marzo de 2020, cualquier monto de reembolso adeudado desde esa fecha hasta el final del año puede retrasarse por hasta un año.

Efecto impositivo: Rosen dijo: “Para estos préstamos, puede diferir sus pagos por hasta un año. Los intereses continuarán acumulando el saldo y no es deducible de impuestos. Esto no afectaría los impuestos 2020 del contribuyente." 

COVID-19 Problemas fiscales para pequeñas empresas

Programa de protección de sueldo Perdón de préstamo

El programa de préstamos del Programa de Protección de CheckCeck (PPP) es un programa de préstamos respaldado por la SBA para empresas afectadas por el Coronavirus.

Efecto impositivo: Rosen explicó cómo funciona el perdón de un préstamo PPP: “Cuando se perdona un préstamo PPP, no tiene que incluirse en los ingresos brutos de la empresa a efectos del impuesto federal sobre la renta. Estos préstamos perdonados tampoco se cuentan como ingresos imponibles para fines del impuesto federal sobre la renta. Sin embargo, los gastos pagados con los ingresos del PPP no están permitidos como deducción fiscal a efectos fiscales."Ella ofreció este ejemplo situacional: 

Un negocio en 2020 tiene $ 100,000 de ventas y recibió un préstamo PPP de $ 50,000 que fue perdonado o será perdonado. El ingreso imponible para esta compañía es de $ 100,000, lo que excluye el préstamo PPP de $ 50,000 ya que esto no es imponible. El mismo negocio gastó $ 150,000 en gastos comerciales, pero solo $ 100,000 de gastos son deducibles de impuestos ya que los gastos pagados con los ingresos de PPP no tienen permitido una deducción de impuestos. El resultado neto para este negocio es de $ 100,000 de ventas imponibles menos $ 100,000 de gastos deducibles, que es "neutral en impuestos" para el préstamo PPP.

El plan estadounidense de rescate extendió fondos para este programa y lo expandió para incluir elegibilidad para compañías de medios digitales y organizaciones sin fines de lucro. La fecha límite para las solicitudes se extendió hasta el 31 de mayo de 2021. 

Crédito fiscal de retención de empleados

El crédito de retención de empleados es un crédito fiscal reembolsable para las empresas que han tenido sus operaciones parcialmente suspendidas o que tuvieron una disminución significativa en los ingresos debido a COVID-19. A través de la Ley Cares, el crédito fiscal fue igual al 50% de los salarios calificados para los empleados por trimestre calendario hasta diciembre. 31, 2020. El crédito máximo por empleado fue de $ 5,000.

Una nueva legislación amplió y extendió este crédito al 70% de los salarios calificados hasta finales de 2021.

Su negocio puede tomar el crédito fiscal contra su parte de los impuestos del Seguro Social como empleador al no retener estos impuestos. Puede reclamar el crédito en su informe de impuestos trimestrales de nómina (Formulario 941).

Efecto fiscal: Cualquier crédito fiscal que reciba no está incluido en los ingresos brutos de su empresa para fines de impuestos federales sobre la renta, pero no puede deducir el monto del crédito fiscal como gasto para su declaración de impuestos comerciales de 2020. 

No tiene que tomar el crédito de retención de empleados. Además, si elige no reclamar el crédito en un trimestre calendario, está no prohibido reclamarlo en un trimestre calendario posterior. 

Aplazamiento de créditos fiscales para pagos de licencia por enfermedad y licencia familiar

La Ley de Respuesta del Coronavirus (FFCRA) de las familias 2020 otorgó a las pequeñas empresas créditos fiscales reembolsables para cubrir el costo de proporcionar a los empleados con licencia por enfermedad pagada requerida y licencia médica familiar expandida debido a Covid-19. El programa de créditos fiscales se ejecutó desde el 1 de abril de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020. 

La Ley del Plan de Rescate Americano extendió estos créditos hasta septiembre. 30, 2021.

Puede recibir los créditos fiscales para los pagos que realizó a las personas por licencia por enfermedad o licencia familiar para situaciones de coronavirus y también por costos para mantener el seguro de salud para los empleados elegibles. Puede reclamar los créditos a través de su declaración trimestral de impuestos laborales (Formulario 941). 

Los empleadores pueden distribuir la retención de los impuestos diferidos a los empleados durante 2021 en lugar de solo los primeros cuatro meses, como se anunció anteriormente.

Estos créditos fiscales también están disponibles para los propietarios de negocios independientes que toman licencia por enfermedad y licencia familiar por razones relacionadas con el coronavirus.  

Este programa de crédito fiscal es complicado, con requisitos de elegibilidad y límites de tiempo. Vea este artículo completo del IRS con las preguntas frecuentes en los créditos fiscales relacionados con la COVID-19.

Efecto impositivo: Los pagos a los empleados bajo este programa están sujetos a impuestos para ellos, y están sujetos a la retención de impuestos de FICA (Seguridad Social y Medicare) e impuestos federales sobre la renta. 

El empleador debe incluir el monto total de los créditos por salarios de licencia calificados en su ingreso bruto para el año. Los pagos del empleador de salarios de pago por enfermedad y licencia familiar calificados son deducibles como gastos comerciales. El monto adecuado deducible por parte del empleador es el monto de los impuestos federales sobre el empleo antes de la reducción de los créditos fiscales. 

Aplazamiento de la parte del empleador del impuesto sobre el Seguro Social

La Ley Cares incluye una disposición que permite a las empresas diferir la parte del empleador de los impuestos de FICA (Seguridad Social y Medicare) durante 2020. Los montos diferidos pueden deducirse de los pagos de impuestos de FICA requeridos. Deben informarse sobre el informe de salario e impuestos trimestrales (Formulario 941) y deben pagarse, la mitad a fines de 2021 y la mitad para fines de 2022. 

Si trabaja por cuenta propia, puede diferir el pago del 50% del impuesto sobre el Seguro Social sobre sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia para el período del 27 de marzo de 2020 al 31 de diciembre de 2020. Luego, debe pagar las cantidades diferidas utilizando el mismo horario que los empleadores. Puede reclamar el crédito en su declaración de impuestos 2020. 

Efecto impositivo: CPA Rosen explicó que una empresa que elige este aplazamiento tiene derecho a una deducción de impuestos para estos impuestos dependiendo de qué tipo de sistema contable usa la empresa (efectivo o acumulación): 

• Una empresa por acumulación tiene derecho a la deducción en el año fiscal. El pago se debe
• Una empresa en efectivo tiene derecho al aplazamiento en el año fiscal. El pago se realiza

Este aplazamiento se coordina con los créditos por licencia pagada bajo la FFCRA y el crédito de retención de empleados bajo la Ley de Cares. 

Aplazamiento del impuesto sobre la nómina de Trump

En agosto. 8, 2020, se emitió un memorando presidencial que permitió a los empleados diferir su parte del impuesto sobre la seguridad social por los salarios de septiembre. 1, 2020, a diciembre. 31, 2020. El proceso de aplazamiento permite al empleador deducir esa cantidad de retención en el primer trimestre de 2021 de los cheques de pago de los empleados que solicitan este aplazamiento.

Cualquier empleado que solicite este aplazamiento debe pagar al aceptar que el empleador retuviera el monto total entre enero. 1, 2021 y 30 de abril de 2021. Esto dará como resultado una doble retención para estos empleados hasta que se devuelva el monto total. Si el empleado ya no funciona para usted o no puede realizar estos pagos, consulte a un abogado para averiguar sus opciones. 

Efecto impositivo: Los empleadores deberán informar los montos diferidos en el Formulario 941 para el trimestre aplicable y trabajar con los empleados para tomar la retención adicional de sus cheques de pago en 2021.

Debido a que los impuestos de 2020 pueden ser capas y complejas, y cada situación fiscal individual es única, obtenga ayuda de un profesional de impuestos antes de tomar las decisiones fiscales.