¿Cuántos ingresos ganados no relacionados puede recibir una organización sin fines de lucro??

Muchas organizaciones sin fines de lucro administran empresas comerciales para complementar sus ingresos de donaciones caritativas y ayudar a crear ingresos adicionales para cubrir los costos administrativos. Esa actividad comercial puede estar relacionada con la misión de la organización o puede no estar relacionado con.

En algún momento, sin embargo, si la actividad comercial no relacionada se vuelve muy exitosa, la organización sin fines de lucro podría estar asumiendo un ingreso sustancial de ella.

En este caso, la organización necesita comprender las implicaciones del impuesto sobre la renta de hacerlo, incluida la posibilidad de poner en riesgo el estado sin fines de lucro de la entidad.

El significado de ingresos no relacionados

Las organizaciones sin fines de lucro deben comprender la diferencia entre ingresos comerciales relacionados y no relacionados.El primero simplemente significa que los ingresos respaldan la misión de la organización.

Por ejemplo, una orquesta sinfónica vende boletos a sus actuaciones. Esas actuaciones están relacionadas con la misión. Por otro lado, si una organización sin fines de lucro decide vender globos a las tasas de mercado del público en general, este ingreso probablemente no estaría relacionado con la misión.

Si el ingreso está relacionado o no está relacionado es complejo, con muchas exenciones y matices. Por ejemplo, si una fuerza laboral voluntaria vendió esos globos, los ingresos podrían considerarse relacionados con la misión.

Del mismo modo, los ingresos de una heladería administrada por una organización sin fines de lucro que emplea a los jóvenes con problemas físicos que la organización sin fines de lucro existe para servir probablemente caería en la categoría relacionada con la misión. 

Si los ingresos resulta no estar relacionado con la misión de la organización sin fines de lucro, entonces la pregunta se convierte en cuánto de ese ingreso es aceptable antes de desencadenar una factura de impuestos u otros problemas con el IRS.

Muchas grandes organizaciones sin fines de lucro, como universidades y centros médicos, crean muchas fuentes de ingresos, algunas relacionadas y otras no. Averiguar si deben impuestos sobre alguno de esos ingresos requiere la experiencia de un equipo de abogados fiscales.

Para pequeñas organizaciones sin fines de lucro, las preguntas deberían ser mucho más fáciles, pero las organizaciones benéficas deberían pensar en los relacionados con. problema no relacionado mucho antes de comenzar cualquier actividad comercial.

Una descripción general

En pocas palabras, las organizaciones sin fines de lucro pueden obtener hasta $ 1,000 de ingresos no relacionados antes de que tengan que pagar impuestos sobre ello. Cualquier cosa más requerirá que la organización sin fines de lucro pague los impuestos sobre la renta corporativa estatales y federales.Una organización sin fines de lucro puede poner en peligro su estado exento al obtener demasiados ingresos que no están relacionados con su misión. Pero definir claramente lo que califica como ingresos no relacionados es donde las cosas se ponen difíciles.

La perspectiva legal

Emily Chan, una abogada que se especializa en temas sin fines de lucro, ofreció su opinión sobre el tema turbio de cuánto ingresos no relacionados es demasiado, resumido aquí:

Las organizaciones sin fines de lucro generalmente están limitadas en el número de actividades comerciales no relacionadas que pueden realizar. Pero el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no ha sido específico sobre la cantidad de ingresos ganados permitidos por fuentes no relacionadas.

Aunque no existe una limitación porcentual fija, hay dos razones principales por las cuales el ingreso comercial no relacionado plantea preocupación por las organizaciones benéficas públicas y la mayoría de las otras organizaciones exentas bajo la Sección 501 (c) del Código de Ingresos Internos.

1. Primero, los ingresos comerciales no relacionados están sujetos a impuestos a la tasa de impuestos corporativos (i.mi., Sujeto al impuesto sobre la renta comercial no relacionado conocido como UBIT).
2. Segundo, una organización exenta no se puede participar en una cantidad más de insubstancial de actividad comercial no relacionada sin riesgo de perder su estado exento de impuestos.

Un "negocio no relacionado" es definido por el IRS como un comercio o negocio eso es continuado regularmente, y no en su mayor parte relacionado con el propósito exento de la organización.

Un negocio relacionado significa que la actividad generadora de ingresos respalda los fines exentos de la organización y no solo produce ingresos.

Si la actividad produce ingresos o no es el hecho más esencial. Pero lo que importa es si esa actividad respalda la misión de la organización.

El análisis de VS relacionado. Las actividades comerciales no relacionadas pueden volverse bastante complicadas. Por ejemplo, los artículos individuales vendidos en una tienda de regalos de museo podrían clasificarse de cualquier manera.

También hay excepciones a la regla bajo la sección 513 (a) del Código de Rentas Internos para ciertas actividades.

Estas excepciones incluyen:

• Actividades administradas por voluntarios.
• Actividades continuadas para la conveniencia de sus miembros, estudiantes, pacientes, funcionarios o empleados.
• Venta de mercancías donadas. (El ingreso pasivo, como intereses, dividendos, alquileres y regalías, también generalmente se excluye de los ingresos comerciales no relacionados.)

Es probable que existan problemas graves bajo las reglas de ingresos comerciales no relacionados para una organización con más del 50% de su ingreso bruto total producido a partir de actividades comerciales no relacionadas, ya que eso sería más que insubstancial.

Sin embargo, las regulaciones son imprecisas sobre dónde dibujar la línea por debajo de esa marca del 50%.

Sin una limitación porcentual fija del IRS, los asesores legales a menudo usan varias reglas generales, aunque el 20% es común.

Las organizaciones deben buscar un asesoramiento o experiencia apropiado al participar en actividades comerciales.

Si las actividades no cumplen con la definición de un negocio no relacionado o caen bajo una excepción o exclusión, la organización puede tener mucha más flexibilidad en cómo se involucra en tales actividades sin desencadenar ninguna penalización.

Esta comunicación no fue escrita o destinada a ser utilizada. No puede ser utilizado por ningún contribuyente para evitar ninguna multa relacionada con los impuestos bajo el Código de Rentas Internos.