Contratista independiente frente a empleado ¿Cuál es usted??

La diferencia entre ser un contratista independiente o un empleado puede tener un gran impacto en su impuesto sobre la renta canadiense, particularmente si cree que es un contratista, pero la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) decide que no está después de haber presentado ya haber presentado varias declaraciones de impuestos.

La CRA utiliza criterios específicos para determinar cuál es cuál, y puede tomar medidas para proteger su estado como contratista independiente si los comprende y cómo implementarlos.

La mayor ventaja fiscal para un contratista independiente es el potencial de deducciones fiscales que no están disponibles para los empleados. Una persona independiente generalmente puede deducir todos los gastos comerciales razonables.

A los empleadores les encanta contratar contratistas independientes

Desde la perspectiva de una empresa, la contratación de un contratista es muy preferida a contratar a un empleado porque significa mucho menos papeleo y responsabilidad.

Los contratistas no reciben paquetes o pensiones de beneficios. Deben pagar sus propias contribuciones del plan de pensiones de Canadá CPP/QPP. Las empresas no tienen que proporcionarles seguro de salud, seguro de vida y otros beneficios comunes de los empleados, todos los cuales aumentan sus costos.

Una empresa que utiliza un contratista independiente no tiene que hacer la nómina, que implica retener el impuesto sobre la renta y pagar el seguro de empleo (EI).

Se supone que un contratista es competente en el servicio que se proporciona y, por lo tanto, no requiere capacitación pagada.

Emplear contratistas en lugar de empleados a tiempo completo brinda a las empresas una mayor flexibilidad para cumplir con los altibajos de los negocios, reduciendo sus costos laborales generales y ayudándoles a administrar mejor los flujos de efectivo.

Cuando el contratista es en realidad un empleado

Una empresa que contrata a un contratista que luego se determina que es un empleado puede perder grandes financieramente. El empleador tendrá que remitir impuestos no remunerados, e incluso podría estar sujeto a multas e intereses. Todas esas primas de CPP y EI tendrán que pagarse.

En cuanto al contratista, las deducciones de gastos comerciales reclamados en años anteriores deberán reembolsarse. Esto puede tener repercusiones financieras catastróficas en los casos en que el individuo ha reclamado deducciones a través de varios años anteriores que finalmente fueron rechazados por la CRA. Eso podría ser un grande factura de impuestos.

La prueba de cuatro puntos para determinar el estado

La relación de los empleados y la relación comercial son áreas grises que están constantemente en flujo, por lo que es importante proteger el estado de su contratista independiente. Querrá asegurarse de que su trabajo como contratista permanezca independiente de su empleador al pasar la prueba de cuatro puntos.

La prueba de cuatro puntos es el estándar utilizado por la CRA para determinar qué tipo de relación existe. La prueba se basa en cuatro puntos clave: control, propiedad de herramientas, posibilidad de ganancias y riesgo de pérdida e integración.

Apunte no. 1: control

El problema principal aquí es quién dirige el barco. Un empleador conserva el derecho de contratar o despedir a un empleado, determinar el salario o el salario que se le paga al empleado y decidir sobre el tiempo, el lugar y la manera en que se realiza el trabajo. Según la CRA:

"El control es la capacidad, la autoridad o el derecho de un pagador a ejercer control sobre un trabajador sobre la forma en que se realiza el trabajo y qué trabajo se realizará."

Por otro lado, un contratista en una relación comercial decide cómo se realizará el trabajo, por lo que es importante que mantenga el derecho de decidir dónde, cuándo y cómo se realiza el trabajo si desea ser considerado un contratista independiente.

Tendrá muchas más posibilidades de ser considerado un contratista si puede demostrar que usted era el individuo responsable de planificar el trabajo a realizar, elegir las horas de trabajo y decidir los estándares que se cumplirán.

Apunte no. 2: Propiedad de herramientas

Puede parecer obvio que los contratistas suministran sus propias herramientas, pero también es habitual que los empleados los suministren en algunas operaciones. Piense en pintores y mecánicos de garaje.

El costo de usar las herramientas es una indicación mucho mejor de esta prueba. Según la CRA:

"Las personas que trabajan por cuenta propia a menudo suministran las herramientas y el equipo requeridos para un contrato. Como resultado, la propiedad de herramientas y equipos por parte de un trabajador se asocia más comúnmente con una relación comercial."

Otro ejemplo sería un trabajador de TI en el hogar que usa su propia computadora de escritorio/computadora portátil y dispositivos móviles. Esto sería indicativo de trabajo por cuenta propia.

Apunte no. 3: posibilidad de ganancias o riesgo de pérdida

Su participación financiera también determina si está involucrado en una relación de empleador/empleado o una relación comercial.

Eres un contratista si tiene la oportunidad de obtener ganancias y corre el riesgo de incurrir en pérdidas debido a deudas incobrables, daños a equipos, materiales o demoras. No es un empleado si cubre los costos operativos.

Apunte no. 4: Integración

El trabajo de un empleado es una parte integral del negocio de su empleador. Por el contrario, las tareas realizadas por un individuo por cuenta propia tienen menos probabilidades de integrarse en el negocio del pagador.

Exactamente cómo determinar dicha integración no se presenta expresamente. La publicación de la CRA parece tratar este punto en términos de resumen amplios.

Una forma obvia de "probar" la integración a sus propias actividades comerciales es tener múltiples clientes. El contratista que solo tiene un cliente hace que sea demasiado fácil para otros percibir su relación con ese cliente como empleador/empleado, no mencionar que solo tener un cliente solopone a su pequeña empresa en peligro de ser declarada una corporación de servicios personales por la CRA.

Incorporará el estado del contratista le dará?

Algunos empleadores parecen ver la incorporación como "prueba" del estado de contratista independiente hasta el punto en que solo harán negocios con contratistas incorporados. Ser incorporado podría ser un punto de evidencia que muestre la relación de una duración de un brazo entre un contratista y un empleador, pero no es una prueba de una relación comercial, al menos no por sí mismo.

Usted corre el riesgo de ser considerado una corporación de servicios personales y perder su capacidad para reclamar la deducción de pequeñas empresas y otras deducciones comerciales estándar si se incorpora pero trabaja exclusivamente para un solo empleador.

Este es particularmente el caso si realiza actividades que un empleado normalmente realizaría.

Salvaguardar su estado fiscal

Siempre consagre su relación con cada empleador en un contrato, centrándose en los primeros tres puntos de esta prueba de cuatro puntos.

"Tener un acuerdo escrito cuidadosamente elaborado que establece las intenciones de las partes puede ofrecer cierta protección si una de las partes cambia posteriormente y argumenta que la relación no es lo que se pretendía ser", aconseja Anthony Strawson, CMA , LLB, BCOMM, en su publicación, Empleado o contratista independiente.

Los contratos también ayudarán a evitar que la Agencia de Ingresos de Canadá.

Señor. Strawson señala que el problema no es completamente claro. Parece haber una tendencia hacia una interpretación más flexible de la relación comercial entre un contratista y un empleador, pero la determinación final de si un individuo es un contratista independiente o un empleado siempre dependerá de los hechos y circunstancias individuales de cada caso.

La línea de fondo

Discuta el problema con su contador o comuníquese con la Agencia de Ingresos de Canadá si ha tomado medidas pero aún no está seguro de si en realidad es un empleado o un contratista independiente.