Directrices del IRS para autores de libros para Hobbyist vs. Pro

Cualquier asesoramiento fiscal para autores y escritores debe comenzar con la pregunta: ¿Eres un aficionado o un profesional?? Ser un "profesional" afecta lo que puede deducir los gastos relacionados con su trabajo como autor, por lo que es importante comprender la distinción.

Ganar dinero como autor no es fácil, e incluso los autores más vendidos le aconsejan que no renuncie a su trabajo diario. Mientras que muchas personas les apasiona su escritura y aspiran a ganarse la vida, no todos los autores pueden afirmar ser un profesional, "con fines de lucro", en esos ojos más importantes del IRS. Aquí hay algunas pautas.

Aficionado vs. Autor pro

El IRS hace una distinción crítica entre los autores propietarios únicos (y todos los demás aficionados) que manejan su oficio vocacionalmente en lugar de depender de su trabajo de escritura para ganarse la vida.

Se supone que es un profesional si su escritura obtiene ganancias en al menos tres de los últimos cinco años fiscales, incluido el año en curso. Si la autoridad de su libro no demuestra ser un esfuerzo con fines de lucro, las pérdidas de su escritura pueden no usarse para compensar otros ingresos para fines fiscales (es decir, si no puede demostrar que es un profesional, las deducciones permitidas no pueden exceder los recibos brutos para la actividad.)

Por supuesto, muchos autores de libros autoeditados quieren obtener ganancias y convertirse en profesionales (como Donna Fasano), pero no todos lo harán. Por esa razón, la escritura es una de las profesiones que el IRS consideró que valía la pena un escrutinio más profundo debido a su posible búsqueda y atractivo como aguas en lugar de vocaciones. (Otros incluyen cría de caballos y perros, alquiler de yates, arrendamiento de aviones, juegos de azar, fotografía, pesca, agricultura, colección de sellos ... y bolos).

La regla de pérdida de pasatiempos para los autores

Esencialmente, lo que se conoce informalmente como la "regla de pérdida de pasatiempos" separa al aficionado de los profesionales. Además de los 3 años de 5 años de ganancia, los siguientes factores (anotados del IRS) pueden ayudarlo a determinar si su escritura probablemente se considerará "con fines de lucro" o como un pasatiempo a los ojos de el gobierno (1):

• "¿El tiempo y el esfuerzo puesto en su escritura indican la intención de obtener ganancias??" Un trabajo diario corporativo a tiempo completo requiere que comete 35 horas o más, algo en lo que pensar al considerar su reclamo de horas de "escritor profesional".
• "¿Depende de los ingresos de la actividad??" Sea realista aquí: si su alquiler es de $ 1,000 al mes y durante los últimos dos años sus ingresos totales de escritura de las regalías de libros electrónicos ronda los $ 25 por el mismo período de tiempo, no va a reclamar legítimamente que depende de esos ingresos.
• "Si hay pérdidas, ¿se deben a circunstancias fuera de su control o ocurrieron en la fase de inicio del negocio?" La parte anterior de la pregunta podría interpretarse como: ¿podría haber obtenido ganancias si no hubiera sido por factores en el mercado de libros?? Si eres escritor en "Startup", en lugar de un aficionado, tienes varios años para mostrar ganancias (ver más abajo).
• "¿Ha cambiado los métodos de operación para mejorar la rentabilidad??" En otras palabras, en lo que respecta a su escritura, si sus ganancias son menores de lo que le gustaría, ¿está pensando como un empresario e intentando mejorar sus ingresos cambiando la forma en que opera?? Tal vez eso significaría gastar dinero para crear un blog de múltiples autores, o pagarle a alguien para crear un plan de marketing de contenido o aumentar sus ingresos tratando de obtener patrocinadores para su blog.
• "¿Tiene el conocimiento necesario para continuar con la actividad como un negocio exitoso??" Ser un autor de libro profesional, como administrar cualquier negocio, es complejo y desafiante. ¿Cuánto sabes sobre la ejecución de ese negocio?? ¿Lo está ejecutando como un negocio, manteniendo registros, vigilando la rentabilidad??
• "¿Ha obtenido ganancias en actividades similares en el pasado??" Si tiene un libro exitoso en su haber, o incluso una serie de artículos en la publicación pagada, es un predictor de que usted es un profesional.
• "¿Su escritura obtiene ganancias en algunos años??" El IRS está buscando una actividad sostenida y ganancias para demostrar que es un profesional en lugar de un aficionado.

Por supuesto, los aficionados de hoy pueden ser los profesionales del mañana. Si realmente aspira a ser un autor de libro profesional, pero no hace el corte de la definición del IRS, tenga corazón. Siga retorciéndose a su escritura y tenga en cuenta los factores que necesita desarrollar para considerarse un "Pro."

Lea más sobre los impuestos y el autor del libro, incluidos los hechos del impuesto sobre las ventas para los autores autoeditados.

Descargo de responsabilidad: Este artículo está destinado a dar una visión general de la información fiscal que podría aplicarse a los escritores y dar a los lectores un punto de entrada para que ellos mismos puedan investigar más. Si bien se hizo todo lo posible para garantizar que la información en este artículo fuera precisa en el momento en que se escribió, la Guía del sitio de publicación de libros es un escritor, no un experto en impuestos. Por lo tanto, cualquier persona que presente sus impuestos debe consultar a un preparador de impuestos calificado para las leyes fiscales actualizadas y más detalles sobre cómo estas reglas podrían aplicarse a una situación fiscal individual.
Los siguientes son recursos específicos del IRS con respecto a los temas mencionados en este artículo, para facilitar la investigación sobre asuntos fiscales individuales.
(1) Código de Rentas Internos Sección 183 (actividades que no participan con fines de lucro), como se describe en FS-2008-23
(2) Publicación del IRS 970 - Beneficios fiscales para la educación
Nota: La información general incluida en este artículo no se utilizará Evite las sanciones fiscales que puedan ser recaudadas por el IRS (consulte la regulación del Tesoro Circular 230 para la disposición específica).