Requisitos de la Sección 530 del IRS para contratistas independientes

Como propietario de un negocio, es importante que comprenda si los trabajadores de su empresa son empleados o contratistas independientes. La diferencia es un gran problema. El IRS asume que un trabajador es un empleado a menos que el empleador pueda probar lo contrario. Como empleado, usted, el empleador, está obligado a pagar impuestos y cumplir con las leyes estatales y federales con respecto a los beneficios, salarios y horas.

El IRS monitorea de cerca a las empresas para asegurarse de que no están clasificando incorrectamente a los trabajadores como contratistas independientes en lugar de empleados. Los contratistas independientes no tienen impuestos laborales retenidos, y no se pagan otros impuestos por los contratistas que se les paga por los empleados. Si trata incorrectamente a los trabajadores como contratistas independientes y el IRS determina que son empleados, podría costarle dinero a su negocio en multas y multas por pago insuficiente de los impuestos laborales. 

IRS Sección 530 Excepciones

Hay una excepción a esta regla. Su negocio puede cumplir con los requisitos especiales para evitar clasificar a los trabajadores como empleados y pagar impuestos laborales por sus salarios. Este alivio se discute en la Sección 530 del Código de Rentas Internos.

El alivio de la Sección 530 es un ejemplo de disposición de Harbor Asafe bajo algunas leyes federales. Una disposición de puerto seguro permite la protección contra la responsabilidad o el pago si la persona o la empresa pueden mostrar un esfuerzo de buena fe para cumplir con la ley. Por lo general, esto significa el cumplimiento de requisitos específicos.

¿Qué sucede si un empleador no clasifica correctamente a los trabajadores?

Digamos que la Compañía C tiene algunos trabajadores que consideraron contratistas independientes. Durante dos años, la compañía no retuvo los impuestos federales sobre la renta de estos trabajadores y no dedujo los impuestos de FICA (para el Seguro Social y Medicare) de los pagos a estas personas. 

El IRS llegó a la empresa y determinó que los trabajadores deberían haber sido tratados como empleados. Dado que no se retuvieron impuestos a FICA para ese período de dos años, la compañía podría haber sido responsable de esos pagos, más multas y multas. 

Cómo funciona la protección de la sección 530

La Sección 530 del Código de Rentas Internas (PDF) analiza "Las controversias que involucran si las personas son empleados para fines de impuestos laborales."Las disposiciones de la Sección 530 permiten que una empresa evite pagar los impuestos laborales si la empresa trataba a los trabajadores como contratistas independientes, pero el IRS dice que son empleados.

La Sección 530 estableció un puerto seguro para los empleadores. Esto significa que una empresa puede no ser responsable de los impuestos laborales, como en el ejemplo anterior. Si el negocio puede mostrar que tenía una base razonable para tratar a los trabajadores como contratistas independientes, se pueden renunciar a los impuestos, multas y multas. 

Sección 530 Requisitos de alivio

Sección 530 Lista de requisitos de alivio Tres requisitos para recibir una exención de puerto seguro. Los tres deben estar presentes: 

1. Base razonable. Su negocio debe tener una base razonable para no tratar a los trabajadores como empleados. Esta base razonable podría establecerse por:

• Un caso judicial relacionado o un fallo del IRS
• Una auditoría anterior del IRS que incluía un examen de los impuestos laborales en un momento en que trató a trabajadores similares como contratistas independientes y que no resultó en la reclasificación del IRS de estos trabajadores
• Puede demostrar que un segmento significativo de su industria trató a trabajadores similares a los contratistas independientes
• Confiaba en otra base razonable, como el consejo de un abogado o contador de negocios que conocía los hechos sobre su negocio

Consistencia sustantiva. Además, usted y cualquier empleador predecesor debe haber tratado a los trabajadores y a los trabajadores similares solo a los contratistas independientes. Si trató a trabajadores similares a los empleados, este alivio no está disponible.

Consistencia de informes. Finalmente, su empresa debe haber presentado en todo momento todas las declaraciones de impuestos federales consistentes con su tratamiento a los trabajadores como contratistas independientes y no empleados. Este tratamiento incluiría otorgar a los trabajadores Formulario 1099-Misc como resúmenes salariales anuales, y no en ningún momento W-2S. El alivio no está disponible para ningún año y para cualquier trabajo para quien no haya presentado la información requerida devuelve.

Un ejemplo

Para continuar el ejemplo anterior, Compañía C:

• Puede mostrar que tratar a los trabajadores como contratistas independientes era un estándar de la industria (razonable)
• Trató a todos los trabajadores similares como contratistas independientes (consistencia sustantiva)
• Preparado constantemente los formularios 1099-MISC cada año para todos los trabajadores en este caso (consistencia de informes).

Otra posibilidad para determinar el estado del trabajador

Si no está seguro de si está tratando correctamente a los trabajadores como contratistas independientes, puede pedirle una determinación al IRS. Utilice el formulario IRS SS-8 para solicitar una determinación del IRS. La forma lo lleva a través de una serie de preguntas sobre su relación con los trabajadores. El IRS revisa la situación y emite una determinación. El IRS dice que una revisión SS-8 no está conectada a una evaluación de la Sección 530; Estos son dos procesos separados.