Conozca sobre la deducción de impuestos del Ministerio del Interior

Las personas que trabajan por cuenta propia que trabajan desde casa a menudo pueden tomar una deducción de impuestos por un porcentaje de sus gastos de vivienda. Su oficina en casa puede ser parte de su hogar que se usa exclusivamente para su negocio de manera regular. Puede ser una habitación dedicada, parte de una habitación o una estructura separada.

La deducción de la oficina en casa reduce su ingreso comercial neto sujeto al impuesto sobre la renta y al impuesto a la autoempleo, por lo que pagará menos en el camino de estos impuestos.

Elegibilidad para la deducción del Ministerio del Interior

Debe usar parte de su residencia exclusivamente y de manera regular en al menos una de las siguientes formas de calificar para reclamar esta deducción:

• Es el lugar principal de su comercio o negocio.
• Reúne o trata con sus pacientes, clientes o clientes aquí en el curso normal de su comercio o negocio.
• El espacio se utiliza en relación con su comercio o negocio si está reclamando la deducción para una estructura separada que no está unida a la residencia.

Definición de "uso exclusivo"

El uso exclusivo significa que se utiliza el área de su oficina en casa solo con fines comerciales y nunca para fines personales. No tiene que ser demarcado por las puertas o las paredes adjuntas, pero literalmente no puedes hacer otra cosa que no sea el trabajo.

El IRS ha dicho que no cumple con el requisito de uso exclusivo si usa el área en cuestión para personajes personales y comerciales y para fines personales.

Puede convertir un dormitorio extra y no utilizado en su oficina, y eso está bien. Puede reclamar una deducción para toda esa habitación si no hace nada más que trabajar allí. O puede colocar un escritorio, equipos informáticos y archivadores en la esquina de su propio dormitorio, y eso también está bien, pero solo puede deducir los metros cuadrados del espacio donde trabaja.

Pero hay dos excepciones a esta regla.

Excepción #1: Inventario de almacenamiento

Se puede incluir un área de almacenamiento en el cálculo de la deducción de la oficina en el hogar sin que ese espacio necesita cumplir con la prueba de uso exclusivo si usa parte de su residencia para almacenar muestras de inventario o producto para su negocio.

Su negocio debe implicar la venta de productos al por mayor o al por menor, y el inventario o las muestras de productos están en su hogar porque los usa en su negocio o comercio. Su hogar debe ser la única ubicación fija de su comercio o negocio, y debe usar el espacio de almacenamiento para fines comerciales de manera regular. Debe ser un espacio identificable por separado que sea adecuado para este uso.

Esta regla puede ser particularmente útil para los contribuyentes que venden mercancías por subasta o en consignación, en mercados de pulgas o festivales callejeros, y para otros minoristas o mayoristas que no tienen una tienda o almacén separado para almacenar inventario.

Excepción #2: guarderías

Puede usar un área que use para la guardería por razones personales después de las horas de trabajo si ejecuta este tipo de servicio fuera de su hogar. Los proveedores de servicios de guardería pueden deducir los gastos de la oficina en casa, incluso si el área no se usa exclusivamente para negocios 24/7. Pero, de nuevo, hay reglas.

Debe estar en el negocio de brindar atención a los niños, a personas mayores de 65 años o más, o para personas que no pueden cuidarse a sí mismas debido a discapacidades físicas o mentales. También debe tener licencia, certificado, registrado y aprobado como una guardería. Calificará si está exento de los requisitos de licencia.

No cumplirá con este requisito si su solicitud de licencia fue rechazada por algún motivo o su licencia fue revocada.

Los proveedores de servicios de guardería calculan su porcentaje de uso comercial para la deducción de la oficina en casa en una sección dedicada del Formulario 8829, líneas 4 a 7.

Definición de "uso regular"

El uso regular significa que su área de oficina en casa se usa de manera consistente para fines comerciales, no solo esporádicamente u ocasionalmente. Pero el IRS es un poco vago al definir esta regla. Simplemente aconseja: "Debe considerar todos los hechos y circunstancias para determinar si su uso es regularmente."

Está cubierto si siempre trabaja desde allí, incluso si realiza servicios fuera de su hogar. Puede reparar electrodomésticos ubicados en las casas de sus clientes, pero pasaría esta prueba si siempre regresa a su oficina en casa para facturar a esos clientes y de lo contrario ver la mecánica de administrar su negocio.

Qué gastos se pueden deducir?

Los gastos del Ministerio del Interior se agrupan en gastos directos e indirectos. Un gasto directo es un costo relacionado únicamente con su oficina en casa, y se puede deducir en su totalidad. Esto puede incluir el costo de las reparaciones en el área de su oficina en casa, o un sistema de alarma que protege solo esta área de su casa.

Los gastos indirectos son aquellos que se aplican a toda su propiedad. Benefician tanto al área de uso empresarial como a las áreas de uso personal. Estos gastos incluyen alquiler, intereses hipotecarios, servicios públicos, seguro de propiedad, depreciación y pérdidas por víctimas.

Calculando la deducción de la oficina en casa

El monto de la deducción de su oficina en casa se determina al determinar el porcentaje de su hogar que el espacio de su oficina ocupa. Este porcentaje se utiliza para determinar cuánto de sus gastos indirectos se pueden deducir.

Puede determinar el porcentaje de uso comercial de su hogar de una de dos maneras:

• Multiplique la longitud del área por el ancho para determinar su área de negocios, luego divida este metraje cuadrado por los pies cuadrados totales de su hogar.
• Divida la cantidad de habitaciones que ha dedicado a los negocios por el número total de habitaciones en su hogar. Esto podría ser adecuado si todas sus habitaciones son del mismo tamaño.

Puede usar una habitación adicional regularmente y exclusivamente como oficina, y esa habitación mide 10 pies por 15 pies para un total de 150 pies cuadrados. Toda su casa mide 1,250 pies cuadrados. Por lo tanto, su porcentaje de uso comercial se dividiría en 1,250, o un 12%.

Puede deducir el 12% de sus gastos relacionados con el Ministerio del Interior indirecto en este caso. Además, puede deducir el 100% de los gastos directos relacionados con la oficina, como reparar el paneles de yeso o volver a pintar el área de la oficina.

Asegúrese de usar solo gastos para el período de tiempo en que el espacio se usó como oficina en casa cuando calcula su deducción, como si el espacio se usara solo para una parte del año.

Formularios de impuestos requeridos

Los propietarios deben prorar sus deducciones entre el Anexo A de la declaración de impuestos del Formulario 1040 y la deducción de su Ministerio del Interior. Esto se aplica a los gastos deducibles para intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad y pérdidas por víctimas.

Las personas que trabajan por cuenta propia pueden calcular su deducción y cualquier limitación en ella utilizando el Formulario 8829, luego ingrese el total en el Anexo C.

Los agricultores autónomos y los socios comerciales por cuenta propia calculan la deducción de su oficina en el hogar y cualquier limitación sobre la deducción utilizando la "Hoja de trabajo para calcular la deducción para el uso comercial de su hogar" que se encuentra en la publicación 587.

El método simplificado

El IRS ha permitido el uso de una opción simplificada para calcular la deducción de la oficina en casa desde 2013. Puede calcular su deducción a $ 5 por pie cuadrado usando este método, multiplicado por el área de su oficina en casa hasta 300 pies cuadrados. Por lo tanto, el método simplificado se limita a una deducción de no más de $ 1,500 por año: $ 5 veces 300 pies cuadrados.

Limitación de la deducción

La deducción de la oficina en casa se limita a su ingreso neto tentativo de su comercio o negocio. Este es su ingreso bruto general de su comercio o negocio, menos sus costos deducibles y gastos de hacer negocios, sin incluir la deducción de la oficina en casa.

La deducción de la oficina en casa puede reducir el ingreso neto de una empresa a cero, pero no a menos de cero. El Ministerio del Interior no puede usarse para crear una pérdida comercial o aumentar una pérdida, pero de la deducción sobre este límite puede llevarse adelante a un año fiscal posterior.

Mantenga buenos registros

Los documentos relacionados con la deducción de su oficina en casa deben mantenerse junto con su copia de la declaración de impuestos durante al menos seis años. La documentación relevante puede incluir:

• Medidas del espacio de la oficina en casa y el área total de su hogar
• Prueba de pago de alquiler, servicios públicos, reparaciones, seguros y otros gastos reclamados como parte de la deducción de la oficina en el hogar
• Documentos que muestran que el área del Ministerio del Interior se utiliza regularmente y exclusivamente para fines comerciales

La deducción de la oficina en casa para los empleados

Esta deducción no siempre se limitó al trabajo por cuenta propia. Los empleados solían poder reclamarlo en algunas circunstancias estrictas, pero eso cambió con la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2018 (TCJA). Fue una deducción detallada miscelánea de "gastos de empleados no reembolsados" para los contribuyentes que trabajaron para otra persona, y estas deducciones detalladas se eliminaron del código tributario bajo el TCJA.

Pero el IRS ofrece una excepción a ciertos empleados. Todavía puede reclamar los gastos de la oficina en casa mientras la TCJA está vigente hasta 2025 si es un reservista de las Fuerzas Armadas, un artista que califica, un funcionario del gobierno estatal o local que ha pagado una tarifa, o si tiene gastos de trabajo relacionados con un deterioro. Hable con un profesional de impuestos para averiguar si califica.