Sistemas de informes de gestión

Como sugiere la frase, los sistemas de informes de gestión capturan los tipos de datos que los gerentes de una empresa necesitan para administrar el negocio. Los tipos de datos financieros que se presentan en los informes anuales generalmente están en su núcleo. Dicha información financiera detallada es compilada por cuentas, cuentas públicas certificadas (CPA) y contador de gestión global (CGMA).

Sin embargo, los sistemas de informes de gestión robustos albergarán datos a niveles mucho más detallados de lo que se presenta al público de inversión. Por ejemplo, los resultados financieros generales de una empresa de servicios financieros podrían reformarse en los estados de lucro y pérdidas organizados por:

• Organización (como división, unidad de negocios o departamento)
• Región geográfica
• Producto
• Segmento de clientes
• Clientes específicos (tanto minoristas como institucionales)
• Asesor financiero

Mientras tanto, las métricas financieras, como los ingresos, los gastos y las ganancias, no son la única preocupación de los sistemas de informes de gestión. En las compañías mejor de ejecución, también se utilizan para rastrear una variedad de variables no financieras que son preocupantes para la gestión, como:

• Personal de empleados
• Clientes, hogares y/o cuentas
• Activos del cliente bajo custodia
• Neto nuevo dinero depositado o retirado por los clientes
• El rendimiento de la inversión de los activos del cliente bajo administración

Diseñadores y usuarios de estos sistemas

Los controladores y los principales funcionarios financieros (CFO) tienden a dedicar una cantidad significativa de su tiempo a diseñar, implementar, mantener y ajustar sistemas de informes de gestión, así como a monitorear y analizar su producción, y recomendar cursos de acción a la gestión basados ​​en tales tales análisis. Tecnología de la información y gestión Los miembros del personal de ciencias a menudo son socios clave con gerentes financieros y analistas financieros en el desarrollo y mantenimiento de los sistemas de informes de gestión.

Escritorio versus mainframe

Sin embargo, en muchos casos, los sistemas de informes de gestión se construyen y se mantienen estrictamente utilizando informática de escritorio, hojas de cálculo de Excel incorporadas y ejecutándose en computadoras personales, en lugar de programarse en entornos de mainframe. Tanto en empresas grandes como pequeñas, las razones para utilizar la informática de escritorio (a menudo requieren amplias cantidades de entrada de datos manuales) generalmente son dobles.

Primero, los costos de desarrollo y mantenimiento tienden a ser mucho más bajos que con las aplicaciones mainframe.

En segundo lugar, un entorno informático de escritorio permite una flexibilidad mucho mayor en el cambio de algoritmos computacionales y formatos de informes que una aplicación típica basada en mainframe. Es una consideración vital en entornos empresariales dinámicos donde la estructura corporativa, las ofertas de productos, los procesos comerciales, los métodos analíticos y/o los requisitos de informes están en constante cambio, o donde la gerencia es propensa a hacer preguntas frecuentes no estándar o personalizadas de sus analistas financieros.

Procesos de automatización versus manuales

Lo que se llaman sistemas de informes de gestión, en muchas empresas, a menudo dependen en gran medida de los procesos manuales, y están lejos de ser completamente (o incluso principalmente) automatizados. Por ejemplo, muchos de los informes que terminan en los escritorios de los ejecutivos en realidad pueden ser hojas de cálculo pobladas manualmente con datos y formateados por el personal. En este sentido, los sistemas de informes de gestión a menudo son, en un sentido más estricto, procesa más que los sistemas de información, ya que se entiende generalmente esa frase.

Aplicaciones de informes de gestión

Los sistemas de informes de gestión con frecuencia son herramientas críticas para evaluar el desempeño de organizaciones y gerentes, y a veces el de los empleados de nivel inferior también. Los resultados pueden ser determinantes clave de la compensación, como la configuración de los grupos de bonificación. Por ejemplo, el jefe y el personal de una unidad de negocios podrían tener sus bonificaciones impulsadas por las ganancias que atribuye un sistema de informes de gestión a esa unidad. Del mismo modo, para un gerente de producto, si la empresa tiene un sistema de medición de rentabilidad del producto bien desarrollado. También para un gerente de marketing para el desarrollo y la rentabilidad de un segmento de cliente determinado, si se mide el rendimiento de ese segmento.

Obstáculos para desarrollar sistemas de informes de gestión

Un problema común con el desarrollo de esquemas de informes de gestión es que los datos necesarios para completar el informe anual de la empresa, el Formulario 10-K, el Formulario 10-Q, las declaraciones de impuestos corporativos e informes a las agencias reguladoras (entre otras circunscripciones externas), pueden no ser lo suficientemente detallados. o en un formato adecuado para realizar los tipos de análisis (algunos de ellos mencionados anteriormente) que la gerencia puede necesitar evaluar la empresa y sus líneas de negocios constituyentes, y ajustar su dirección estratégica. Los informes de gestión son un término general para este tipo de análisis que utilizan internamente la gerencia, en lugar de informarse a entidades externas (como el público inversor, las autoridades fiscales y los organismos regulatorios).

Problemas analíticos clave

El desarrollo de sistemas de informes de gestión a menudo enfrenta obstáculos relacionados con problemas analíticos clave, como:

• Metodologías de precios de transferencia interna
• La atribución de gastos generales corporativos a productos o clientes individuales
• Desglose los cambios en los activos del cliente en los impactos separados de los cambios en los precios del mercado (i.mi., rendimiento de la inversión) y de depósitos y retiros netos

En la mayoría de los casos, estos desafíos analíticos son susceptibles de múltiples métodos, cada uno de los cuales tiene inconvenientes propios, y no es demostrablemente superior en todas las situaciones.