Beneficios imponibles para los empleadores en Canadá

Los beneficios imponibles son beneficios proporcionados a los empleados que el empleador debe agregar a los ingresos del empleado en cada período para determinar la cantidad total de ingresos sujetos a las deducciones de impuestos de origen.

La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) define un beneficio como pagar o proporcionar a un empleado (o pariente cercano del empleado, como el cónyuge, el niño o el hermano del empleado) algo de naturaleza personal. Puede ser en forma de reembolso, un subsidio o el uso gratuito de propiedades, bienes o servicios que posee.

Un prestación (o un anticipo) es un monto periódico o de suma global que le paga a un empleado además de sus salarios para pagar los gastos específicos anticipados. Puede proporcionar a los empleados una cantidad establecida de comida cada día cuando viajen fuera de la ciudad, por ejemplo.

A reembolso es un monto que paga a un empleado para que pague los gastos en los que incurrieron mientras realizan las tareas de empleo. En este caso, un empleado le proporcionaría recibos adecuados para los gastos (s).

Si un beneficio es el uso gratuito de la propiedad que posee el negocio, una asignación o un reembolso, como empleador canadiense que tiene que:

1. Determinar si el beneficio es imponible o no
2. Calcule el valor del beneficio
3. Calcular las deducciones de la nómina
4. Presentar una devolución de información

Por ejemplo, si su empresa proporciona a sus empleados teléfonos inteligentes, los teléfonos son un beneficio imponible y su costo deberá calcularse en los ingresos de cada empleado en consecuencia.

¿Cómo se sabe si un beneficio está sujeto a impuestos o no?? Según la CRA, si un empleado recibe "una ventaja económica que se puede medir en dinero" y es el principal beneficiario del beneficio, es un beneficio imponible. (En caso de duda, consulte los beneficios y asignaciones de la agencia de ingresos de Canadá índice alfabético.)

En general, el valor de un beneficio imponible se considera su valor justo de mercado, el precio que los bienes o servicios alcanzarían en un mercado abierto. (Tenga en cuenta que debe poder respaldar el valor que ha asignado si la Agencia de Ingresos de Canadá pregunta.) También deberá incluir un monto para el GST/HST y PST en el valor del beneficio imponible, si corresponde. El T4130 de la CRA Guía de empleadores: beneficios y asignaciones imponibles tiene una tabla de beneficios que le mostrará qué beneficios imponibles deben tener GST/HST incluido, así como si necesita o no deducir o no el Plan de Pensiones de Canadá y el Seguro de Empleo (EI) (EI).

Algunos ejemplos de beneficios imponibles y no imponibles

• Vehículo de compañía - Si un empleado utiliza un vehículo de la empresa para fines no relacionados con el trabajo, se considera un beneficio imponible. Debe mantener registros de millas impulsados ​​con fines personales y comerciales y calcular el beneficio en consecuencia. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) tiene una calculadora en línea de beneficios para automóviles para este propósito.
• Habitación y comida - La habitación/junta gratuita o subsidiada proporcionada a un empleado es un beneficio imponible a menos que el empleado participe temporalmente en actividades laborales en un sitio de trabajo remoto.
• Teléfono móvil - El acceso a Internet o el uso de teléfonos celulares por razones personales no se considera un beneficio imponible si no excede lo que se incluye en un plan básico de costo fijo. De lo contrario, el valor del uso personal debe calcularse en consecuencia y informarse como un beneficio imponible.
• Gastos de cuidado infantil son un beneficio imponible a menos que se brinde cuidado infantil a todos los empleados en el lugar de negocios por poco o ningún costo.
• Regalos - Las obsequios en efectivo o los certificados de regalo se consideran beneficios imponibles. Los regalos y premios no en efectivo tienen reglas especiales; Consulte las reglas de la Agencia de Ingresos de Canadá para regalos y premios y políticas por regalos y premios no monetarios.
• Seguro de grupo Las primas pagadas por el empleador son un beneficio imponible.
• Pases de tránsito - Los pases de tránsito son un beneficio imponible a menos que el empleado trabaje en un negocio relacionado con el tránsito (como un negocio de servicios de autobús, trenes o ferry).
• Estacionamiento - Si no está disponible un amplio estacionamiento gratuito y el empleador proporciona estacionamiento, este es un beneficio imponible (basado en un valor justo de mercado) a menos que el empleado esté discapacitado o esté regularmente para usar un vehículo para fines comerciales.
• Gastos médicos - Si el empleador proporciona una suma designada para gastos médicos anualmente, es un beneficio imponible. Sin embargo, los planes de atención médica, dental o de la visión privada pagada por el empleador son no beneficios imponibles.
• Comidas - Las comidas subsidiadas en una cafetería en el sitio (donde el empleado paga un costo razonable) no se consideran un beneficio imponible. Las comidas o la asignación para las comidas proporcionadas para trabajar horas extras no son beneficios imponibles a menos que sea una ocurrencia regular (consulte los ejemplos de la CRA: comidas o asignaciones de horas extras).
• Clubes e instalaciones recreativas - Si el empleador paga o subsidia el costo de la membresía o la asistencia a un centro recreativo, como un gimnasio, piscina, campo de golf, etc. se considera un beneficio imponible. Pero si el empleador proporciona una instalación en el sitio gratuita o subsidiada disponible para todos los empleados, no es un beneficio imponible. Para obtener más información, consulte los boletines de interpretación de CRA IT-470, los beneficios complementarios de los empleados e IT-148, propiedades recreativas y cuotas del club.

El T4130 de la Agencia de Ingresos de Canadá: Guía de empleadores: beneficios y asignaciones imponibles Proporciona más detalles sobre qué beneficios son imponibles, calculando las deducciones de nómina y las declaraciones de la información de presentación.

Son beneficios imponibles sujetos a CPP y deducciones de EI?

Los beneficios y asignaciones imponibles pueden estar sujetos a contribuciones del Plan de Pensiones de Canadá (CPP), primas de seguro de empleo (IE) y deducciones de impuestos sobre la renta.

Este cuadro de beneficios muestra qué beneficios imponibles están sujetos a las retenciones de CPP (Plan de pensiones de Canadá) y EI (seguro de empleo), así como qué códigos necesita usar para informarlos sobre los resbalones T4 de los empleados.