El crédito fiscal de atención médica para pequeñas empresas

La mera mención de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio de 2010 aún puede hacer que los empleadores se muevan todos estos años después, pero puede haber un lado positivo para algunos tejidos en sus términos. Una de las disposiciones de la ACA es el pequeño crédito fiscal de atención médica del empleador.

Este crédito permite que ciertas pequeñas empresas reduzcan sus facturas de impuestos cuando pagan al menos la mitad de las primas de seguro de salud para sus empleados. Algunas organizaciones exentas de impuestos pueden incluso obtener un reembolso.

Los conceptos básicos del pequeño crédito de la atención médica del empleador

El pequeño crédito del empleador de la atención fiscal de atención médica tuvo un comienzo difícil. Es algo difícil de calcular, y algunos empleadores descubrieron que sus créditos eran minúsculos, al menos al principio. Algunos empleadores incluso encontraron que no obtuvieron un crédito en absoluto.

Luego, el crédito máximo se incrementó en 2014, eliminando parte del trabajo sobre todos esos cálculos. El crédito fiscal de atención médica del empleador pequeño es igual a hasta el 50% de las primas de seguro de salud pagados por el empleador a partir de 2019. Era solo el 35% de las primas de seguro de salud elegible desde 2010 hasta 2013, y los empleadores sin fines de lucro solo pueden reclamar hasta el 35%. 

También hay otras reglas y limitaciones. 

Calificación para el crédito de seguro de salud para pequeñas empresas

Una prueba de triple determina qué pequeñas empresas califican para el crédito fiscal de atención médica.

• El negocio debe tener menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo (FTE).
• El salario promedio pagado a los empleados debe ser inferior a $ 54,200 a partir del año fiscal 2019. Este límite se ha ajustado anualmente para la inflación desde 2014.
• Las primas de seguro de salud deben pagarse a través de un "acuerdo de calificación."

Agregue el total que pagó en los salarios y divídelo por el número de sus empleados de FTE para encontrar el salario promedio.

Un "acuerdo de calificación"

El Servicio de Impuestos Internos define un acuerdo de calificación como uno que es:

"En general, un acuerdo que requiere que pague un porcentaje uniforme no menos del 50% del costo de la prima para la cobertura de seguro de salud de cada empleado inscrito."

El IRS ha aclarado que esta regla del 50% se aplica solo a la cobertura de salud solo para empleados.

Un escenario en el que el empleador paga la mitad de la cobertura solo para empleados y el empleado paga todas las primas por cubrir a su cónyuge y niños aún calificaría. 

Sin crédito fiscal para los propietarios del negocio

Las pequeñas empresas no pueden tomar el crédito fiscal por las primas de seguro pagadas en nombre de sus propietarios. Esto incluye propietarios de corporaciones, socios en asociaciones y propietarios únicos. No hay crédito fiscal disponible para los empleados que poseen más del 5% de una empresa estructurada como una corporación C, o para los empleados que poseen más del 2% de una corporación S.

Partners, miembros de LLC que son tratados como asociaciones, propietarios de LLC de un solo miembro, accionistas de la corporación S con más del 2% de propiedad y los propietarios únicos son tratados como personas por cuenta propia para fines de seguro de salud. Sin embargo, no se quedan completamente fuera del frío. Son elegibles para la deducción de seguro de salud por cuenta propia en lugar de este crédito fiscal.

Es un crédito flexible

Una ventaja principal de este crédito es que se puede llevar hacia adelante o de regreso a otros años fiscales. Esto puede ser beneficioso si su empresa no debe impuestos en un año en particular, por lo que afirmar que el crédito no le servirá bien porque no tiene una obligación de impuestos sobre la renta para que lo compensara.

Pero si debe impuestos para el año anterior, puede aplicar su crédito a ese saldo. Del mismo modo, puede elegir llevar el crédito hacia adelante si espera tener un pasivo tributario el próximo año.

3 limitaciones

Es posible que algunos empleadores pequeños no califiquen por el monto total del crédito. El monto del 50% representa el crédito fiscal máximo disponible, pero el crédito se reduce o elimina en las siguientes circunstancias:

• El número de sus empleados de FTE supera los 10. 
• Su salario anual promedio excede los $ 25,800 por empleado de FTE para los años 2015 y más tarde. 
• Las primas reales de seguro de salud exceden las primas promedio pagadas por la cobertura de salud en el área geográfica del empleador.

Reclamando el crédito fiscal de atención médica

El crédito fiscal de atención médica se puede calcular y reclamar utilizando el Formulario 8941. El formulario debe adjuntarse a la declaración de impuestos de la empresa. El crédito luego reduce el impuesto sobre la renta que el negocio debe.

Las organizaciones exentas de impuestos deben presentar el Formulario 990-T. En general, este crédito fiscal no es reembolsable, aunque se puede llevar hacia atrás o a otro lado a otros años fiscales. Pero las organizaciones exentas de impuestos que no tienen ingresos imponibles pueden calificar para un reembolso del crédito, siempre que no exceda su obligación tributaria de Medicare y la retención de impuestos sobre la renta.

El crédito no puede compensar el impuesto sobre la nómina o los pasivos por impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para los propietarios de pequeñas empresas.

¿Pueden las empresas tomar una deducción por primas??

Las pequeñas empresas pueden tomar una deducción para las primas de seguro de salud y el crédito fiscal de atención médica también, pero el monto de la deducción se reduce por el monto del crédito fiscal.

Consejos de planificación

• Las pequeñas empresas deben revisar sus sistemas de contabilidad para asegurarse de que realicen un seguimiento de las primas de seguro de salud pagados por el empleador y los empleados pagados por empleados. Esto puede ser de vital importancia porque los empleadores deben informar el valor de los beneficios del seguro de salud en los formularios W-2 de los empleados.
• Es posible que los dueños de negocios también quieran revisar cómo estructuran sus beneficios para la salud. Por ejemplo, los propietarios pueden querer revisar qué porcentaje de primas de seguro de salud pagan para ser elegibles para el crédito fiscal. Esto puede compensarse con ajustes en el salario, particularmente para nuevas contrataciones.