El programa de crédito fiscal de investigación y desarrollo experimental (SRED)

El gobierno federal canadiense tiene muchos programas dedicados a fomentar la innovación, lo que significa que se puede acceder a muchos fondos a través de la investigación y el desarrollo (I + D). Uno de los mejores programas es el programa de crédito fiscal SRED (Investigación Científica y Desarrollo Experimental).

Piense que debe tener un doctorado y un laboratorio de vanguardia para participar en I + D y calificar para un crédito fiscal SRED? Piensa otra vez. Las actividades de I + D se pueden integrar con sus actividades comerciales diarias.

Y el programa de crédito fiscal SRED es una gran oferta. "En general, una corporación privada controlada por canadiense (CCPC) puede obtener un crédito fiscal de inversión (ITC) de 35 por ciento hasta los primeros $ 3 millones de gastos calificados para SR & ed llevado en Canadá, y el 20 por ciento en cualquier exceso de cantidad. Otras corporaciones canadienses, propiedades, asociaciones y fideicomisos pueden ganar un ITC del 20 por ciento de los gastos calificados para SR & ed realizados en Canadá "(Agencia de Ingresos de Canadá).

Este es un crédito fiscal reembolsable, lo que significa que incluso si su empresa no obtiene ganancias, obtendrá el reembolso apropiado en efectivo.

Además de la elegibilidad para estos créditos fiscales de inversión, los incentivos fiscales de I + D proporcionan una deducción fiscal completa en el año en que se incurren en los gastos, incluso si son de naturaleza de capital de capital. También puede llevar a las deducciones de I + D en la medida en que no se necesitan en el año fiscal actual.

Debido a las generosas tasas de ITC y los incentivos fiscales de I + D relacionados, vale la pena preparar un reclamo de impuestos de I + D!

Quién y qué califica para los incentivos fiscales de SRED

El primer punto a tener en cuenta es que estos créditos fiscales SRED están abiertos a todos los tipos de empresas. Los propietarios y asociaciones únicos también pueden calificar, siempre y cuando cumplan con los requisitos del proyecto SRED.

Para calificar para el programa SRED, dice la CRA, "El trabajo debe avanzar en la comprensión de las relaciones o tecnologías científicas, abordar la incertidumbre científica o tecnológica e incorporar una investigación sistemática por parte del personal calificado."Enumeran el trabajo que califica para los créditos fiscales de SR & ED que incluye desarrollo experimental, investigación aplicada, investigación básica y trabajo de apoyo. (También proporcionan una lista de ejemplos de trabajo que no Calificar para los créditos fiscales SRED.)

Suena difícil, pero no dejes que eso te desanime. Al planificar su proyecto de I + D, debe asegurarse de que está trabajando hacia algo realmente nuevo y no información que sea de conocimiento común en ese momento. La incertidumbre científica o tecnológica es una condición del proceso, al igual que en sus experimentos de clase de ciencias de la escuela secundaria. Y, por supuesto, realizaría sus actividades de I + D de manera ordenada y documentaría completamente sus actividades, tal como lo haría con cualquier trabajo que realice.

Tenga en cuenta también que sus actividades de I + D no tienen que tener éxito para calificar para el programa SRED. Una vez más, al igual que sus experimentos de clase de ciencias de la escuela secundaria, es el proceso que es importante.

Quizás lo mejor de todo es que el programa de incentivos fiscales SRED no es una propuesta de "preparar una propuesta para su proyecto y esperar para ver si se aprueba" Tipo de programa. Simplemente puede diseñar y llevar a cabo su proyecto (teniendo en cuenta todas las advertencias de calificación anteriores) y luego hacer su reclamo de impuestos (completando el Formulario T661, Reclamación de investigación científica y desarrollo experimental (SR y ED) en Canadá, y el cronograma de crédito fiscal de inversión apropiado y presentarlos como parte de su presentación de impuestos sobre la renta.)

El hecho de que la mayoría de los gobiernos provinciales también proporcionen incentivos fiscales de I + D es otra gran razón para involucrarse en la investigación y el desarrollo. Por ejemplo, Ontario tiene una deducción para el crédito fiscal federal de inversión de I + D que permite una deducción de los ingresos imponibles de Ontario por trabajo que califica para el ITC federal reclamado en el año fiscal anterior. (Esta deducción se limita a la parte del ITC federal que razonablemente puede considerarse para relacionarse con los gastos de I + D de Ontario.) Y ese es solo un ejemplo.

(Tenga en cuenta que algunos incentivos fiscales de I + D provinciales solo se aplican a las corporaciones, a diferencia del Programa Federal de Crédito Fiscal Sred.)

No tienes que estar en alta tecnología para participar en R&D

Los incentivos fiscales de I + D no son solo para negocios de alta tecnología; Es posible que ya esté haciendo algo que califique para el programa de créditos fiscales SRED. Por ejemplo:

• ¿Está en el proceso de desarrollar un nuevo producto o hacer mejoras en un producto existente??

• ¿Está creando una técnica o proceso de fabricación mejorado??

• ¿Está gastando dinero para disminuir el impacto ambiental de su proceso de fabricación??

• ¿Su empresa ha desarrollado un nuevo software??

Al pensar en actividades de I + D y preguntarse qué califica para los beneficios fiscales de I + D y qué no, recuerde que "en general, la I + D ocurre cuando el objetivo de una empresa es el avance tecnológico, el desarrollo ocurre de manera sistemática a través de los esfuerzos de las personas que están capacitadas en el Se superan las tecnologías involucradas y las incertidumbres tecnológicas."(Los beneficios fiscales de I + D; Bdo Dunwoody Tax Bulletin).

Consejos para acceder a más fondos de I + D

El Programa de Asistencia de Investigación Industrial (IRAP), dirigida por el Consejo Nacional de Investigación de Canadá (NRC) ofrece dos tipos de asistencia financiera para actividades de I + D, incluidas "contribuciones no repetibles a las PYME canadienses interesadas en crecer mediante el uso de tecnología para comercializar servicios, productos. y procesos en los mercados canadienses e internacionales ". Para obtener más información, comuníquese con un asesor de tecnología industrial (ITA) en la oficina regional de IRAP más cercana a usted.

El BDC (Business Development Bank of Canada) puede ser de gran ayuda para acceder a los programas de I + D y trabajar a través del proceso de solicitud de subvenciones gubernamentales y créditos fiscales de I + D.

Hay empresas que se especializan en ayudar a otras compañías a maximizar sus créditos fiscales de I + D y trabajar a través del proceso de reclamo (por una tarifa). Incentivos tecnológicos e innovación consultores tecnológicos son dos compañías que se especializan en reclamos SR & ED. (Hay muchos otros.)

Para obtener más información sobre el programa de crédito fiscal SRED

Consulte los incentivos fiscales de reclamación de la Agencia de Ingresos de Canadá para un esquema de quién califica para el programa y el procedimiento de reclamos SRED.

Los beneficios fiscales de I + D (BDO Dunwoody LLP) proporcionan una explicación detallada muy legible de los beneficios fiscales de I + D disponibles y cómo maximizar su reclamo de I + D.