Lo que las organizaciones sin fines de lucro necesitan saber sobre el formulario del IRS 990

Aunque las organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos no pagan impuestos federales, tienen que presentar un formulario de información ante el IRS. Esa forma se llama 990.Tener que presentar el 990 se asegura de que las organizaciones sin fines de lucro realicen su negocio de una manera que sea consistente con sus responsabilidades públicas.

El 990, que debe hacerse público, también proporciona una manera fácil para los donantes y otras personas interesadas en apoyar una causa particular para encontrar y evaluar las mejores organizaciones benéficas para apoyar. En cierto modo, el 990 puede ser una herramienta de relaciones públicas para una organización benéfica cuando se tiene cuidado para llenarla correcta y cuidadosamente. 

Una organización puede aclarar su misión en el 990 y detallar sus logros del año anterior. Un donante puede averiguar dónde obtiene el grupo sus ingresos. Una base puede ver cuán sostenible podría ser la organización benéfica. Un empleado potencial puede saber qué tan bien la organización sin fines de lucro paga a sus principales empleados. Y un posible miembro de la junta puede ver quién más ya está en la junta y cómo son las reservas de efectivo de la organización benéfica.

Toda esa información y más se pueden encontrar en el 990, lo que hace que este formulario sea útil para cualquier persona que investigue organizaciones sin fines de lucro. Ese hecho hace que sea aún más importante que una organización sin fines de lucro pase el tiempo y la energía adecuados para completar sus 990 con cuidado y a tiempo.

Qué hace una forma 990

El Formulario 990 del IRS es el documento fiscal que las organizaciones exentas de impuestos federales presentan cada año con el IRS. Esto incluye organizaciones sin fines de lucro caritativas.

El IRS y el público pueden evaluar las organizaciones sin fines de lucro y cómo operan simplemente examinando sus 990. El formulario recopila información sobre la misión, los programas y las finanzas de las organizaciones exentas de impuestos. El 990 también brinda a cada organización sin fines de lucro la oportunidad de informar lo que logró el año anterior, lo que está haciendo un caso para mantener su estado exento de impuestos. 

Debido a las revisiones recientes, el Formulario 990 recopila aún más información, como la divulgación de posibles conflictos de intereses, la compensación de los miembros de la junta y el personal, y otros detalles que tienen que ver con la responsabilidad financiera y la evitación de fraude.

¿Qué organizaciones sin fines de lucro tienen que presentar un 990

• Todas las bases privadas, independientemente de los ingresos. Presentan el formulario 990-PF.
• La mayoría de las organizaciones exentas de impuestos con recibos brutos de $ 200,000 o activos por valor de $ 500,000
• Las organizaciones sin fines de lucro más grandes que tienen recibos brutos de más de $ 50,000 pueden presentar el Formulario 990 o 990-EZ.
• Pequeñas organizaciones sin fines de lucro con recibos brutos de $ 50,000 o menos deben presentar el 990-N (E-Postcard) para mantener su estado exento.
• Organizaciones que están exentas de impuestos bajo las Secciones 501 (c), 527 o 4947 (a) (1) de la U.S. Código de impuestos, y que no caen en las exenciones que se enumeran a continuación.

Organizaciones que están exentas de presentar el Formulario 990

• Iglesias y la mayoría de las organizaciones basadas en la fe, como escuelas religiosas, misiones o organizaciones misioneras.Los criterios para ser clasificados como una iglesia se enumeran en la Guía de impuestos para iglesias y organizaciones religiosas (Publicación del IRS 1828).
• Subsidiarias de otras organizaciones sin fines de lucro, donde puede haber una declaración grupal presentada por el grupo principal.
• Instituciones del Estado. Algunas instituciones estatales están exentas porque brindan servicios esenciales (una universidad es un ejemplo).
• Corporaciones gubernamentales.
• Para asegurarse de que haga o no tenga que presentar una devolución, consulte la lista de excepciones del IRS.Hay consecuencias, como la pérdida de exención de impuestos, si no presenta cuando sea necesario. 

Cuándo presentar el 990

Debe presentar su 990, 990-EZ, 990-N o 990-PF para el día 15 del quinto mes después de que finalice su período contable. Entonces, si su año fiscal termina el 31 de diciembre, el 990 se debe entre el 15 de mayo del año siguiente. Se permiten dos extensiones de noventa días, a excepción de los archivadores 990-N (postal).

Es importante que archiva y a tiempo. Si no presenta un Formulario 990 durante tres años seguidos, el IRS revocará automáticamente su estado exento de impuestos.
Muchas organizaciones sin fines de lucro han perdido su estado exento de impuestos en los últimos años porque no presentaron un 990 según lo requerido. Estas son a menudo pequeñas organizaciones sin fines de lucro que no se dieron cuenta de que incluso con los recibos de menos de $ 50,000, deben presentar el 990-N. 

El 990-N es una postal con información mínima que se puede archivar electrónicamente.No te pierdas hacerlo. Si cree que su estado ha sido revocado, consulte la lista del IRS de organizaciones exentas revocadas.

Si pierde su estado exento al no presentar el 990, no hay un proceso de apelación con el IRS. Su organización sin fines de lucro podría tener que pagar impuestos sobre la renta, tarifas de usuario y tener que presentar documentos adicionales. Evite este arduo proceso presentando tiempo cada año.

¿Qué formulario 990 archivar

Los formularios 990, 990-EZ y 990-N son presentados por organizaciones exentas de impuestos, cuyo formulario presenta depende de sus recibos brutos. Consulte este cuadro de umbral del IRS para averiguar qué formulario archivar.

El 990-PF es presentado por los cimientos privados 501 (c) (3) y 4947 (a) (1) fideicomisos caritativos no exentos.

Cómo ver el formulario 990 de una organización sin fines de lucro

Puede buscar el Formulario 990 de una organización sin fines de lucro en el IRS, pero también puede verlo en la organización benéfica que le interesa.

Las organizaciones sin fines de lucro deben hacer que su 990 y su solicitud de exención estén disponibles para la inspección pública sin cargo en sus oficinas regionales y de distrito durante el horario comercial regular.

Muchas organizaciones sin fines de lucro ahora hacen que los 990 estén disponibles en sus sitios web. También puede verlos en GuideStar, una organización que proporciona información sobre organizaciones sin fines de lucro.

El 990 de una organización sin fines de lucro puede proporcionar información valiosa para donantes y otorgantes, como fundamentos, gobiernos y corporaciones. Dado que el 990 son documentos públicos y están ampliamente disponibles, las organizaciones sin fines de lucro deben ser diligentes al llenarlos correctamente y presentarlos a tiempo.