¿Cuándo se deben los impuestos corporativos canadienses si hay un saldo adeudado??

Si la corporación tiene un saldo debido a su impuesto sobre la renta corporativa, en la mayoría de los casos, el saldo fiscal debe pagarse dentro de los dos meses posteriores al final del año fiscal. Tenga en cuenta que debe presentar una declaración de impuestos corporativos cada año, ya sea que haya impuestos adeudados o no.

La deducción de pequeñas empresas

Las corporaciones privadas (CCPC) canadienses y las corporaciones que afirman que la deducción de pequeñas empresas tiene tres meses para pagar su saldo del impuesto sobre la renta corporativa:

El impuesto (corporativo) se debe vencer tres meses después del final del año fiscal si se aplican las siguientes condiciones:

• La corporación es un CCPC durante todo el año fiscal;
• La corporación está reclamando la deducción de pequeñas empresas para el año fiscal, o se le permitió la deducción de pequeñas empresas en el año fiscal anterior; y también
• El ingreso imponible de la corporación para el año fiscal anterior no excede su límite comercial para ese año fiscal (si la corporación no está asociada con ninguna otra corporación durante el año fiscal); o
• El total de los ingresos imponibles de todas las corporaciones asociadas para su último año fiscal que finaliza en el año calendario anterior no excede el total de sus límites comerciales para esos años fiscales (si la corporación está asociada con cualquier otra corporación durante el año fiscal).

El límite comercial máximo permitido para una corporación que no está asociado con ninguna otra corporación es de $ 500,000 si el año calendario es 2009 o posterior.

La elegibilidad para la deducción de pequeñas empresas también se ve afectada por el monto del capital imponible de la corporación empleado en Canadá (ver el capital imponible de la CRA empleado en el cronograma de Canadá). El capital imponible incluye acciones de corporaciones, bonos, dividendos, ganancias retenidas, etc. La deducción de pequeñas empresas de $ 500,000 comienza a disminuir en una escala deslizante cuando el capital imponible de un CCPC alcanza los $ 10 millones y va a cero a $ 15 millones (E.gramo. La corporación ya no se clasifica como una pequeña empresa a efectos fiscales).

Pagos a plazos

Si su impuesto corporativo neto adeudado para el año anterior es superior a $ 3000, deberá pagar el impuesto corporativo por cuotas. Los pagos a plazos se realizan mensualmente (o trimestralmente en el caso de un CCPC elegible).

Los montos de pago a plazos se calculan dividiendo el impuesto pagadero para el año en curso o el impuesto pagado en el año anterior en doce por pagos mensuales o por tres para pagos trimestrales. Tenga en cuenta que no tiene que comenzar a realizar pagos a plazos hasta el segundo año de operación de su corporación. 

Cuando presente su declaración de impuestos al final del año, el monto real de impuestos adeudados menos lo que ha pagado en cuotas determina si tiene un saldo o un reembolso adeudado.

Impuestos corporativos provinciales

Además del impuesto federal, cada provincia cobra el impuesto sobre la renta corporativa: las tasas varían de la provincia a la provincia (ver las tasas de impuestos de la corporación de la CRA para una lista de las tasas de impuestos federales y provinciales). Con la excepción de Quebec y Alberta, los impuestos corporativos provinciales se administran conjuntamente con la CRA e incluyen en su declaración de impuestos corporativos para que no sea necesario presentar una declaración de impuestos corporativos provinciales separados. Si, por ejemplo, su corporación tuviera un establecimiento permanente en Columbia Británica, su rendimiento corporativo incluiría un formulario de cálculo de impuestos de la corporación de Columbia Británica.

Debido a que Alberta y Quebec administran su propia recopilación de impuestos corporativos, debe presentar declaraciones de impuestos corporativos provinciales separadas si su negocio está establecido en cualquiera de estas dos provincias.

Para Alberta: consulte la sección de impuestos sobre la renta corporativa de la Junta del Tesoro y el sitio web de finanzas para los formularios apropiados. Los requisitos de pago de cuotas y los plazos son similares a los requisitos de CRA.

Para Quebec: Visite la sección de la declaración de impuestos de la renta corporativa del sitio web de ingresos de Quebec para los formularios e información de la declaración de impuestos corporativos (disponibles solo en francés).

Recursos

• T4012 - T2 Corporation - Guía del impuesto sobre la renta
• CRA: ¿Es elegible para realizar pagos trimestrales de entrega??