Tasas de impuestos a las ventas provinciales de 2018 (PST/RST) en Canadá

Se impone un impuesto a las ventas provincial (PST) a los consumidores de bienes y servicios particulares en muchas provincias canadienses. Varias provincias han acordado integrar sus impuestos provinciales de ventas con el impuesto federal de bienes y servicios (GST), cobrando un solo impuesto de ventas armonizado (HST). El HST combina el GST con los impuestos a las ventas provinciales.

Ontario implementó el HST en 2010, uniéndose a Nueva Escocia, Nuevo Brunswick y Terranova y Labrador, donde HSTS ya había estado vigente durante algún tiempo. Columbia Británica implementó brevemente un HST pero regresó a un régimen de PST después de rechazar el HST en un referéndum provincial.

Las empresas en la mayoría de las provincias deben recolectar el PST, GST, HST o alguna combinación de estos impuestos.

Tasas de impuestos a las ventas provinciales

A partir de 2018, las tasas impositivas en esas provincias con el HST son:

• Ontario: HST tasa combinada 13 por ciento
• Nuevo Brunswick: HST Tasa combinada 15 por ciento
• Nueva Escocia: HST tasa combinada 15 por ciento
• Terranova y Labrador: HST tasa combinada 15 por ciento
• Isla del Príncipe Eduardo: HST Tasa combinada 15 por ciento

Además, cuatro provincias tienen impuestos a las ventas provinciales que cobran por separado, pero además del 5 por ciento de GST. A partir de 2018, estas provincias y sus tasas de impuesto a las ventas provinciales son:

• Columbia Británica: 7 por ciento PST en precio minorista
• Manitoba: 8 por ciento de impuesto sobre las ventas minoristas (RST) sobre el precio minorista
• Saskatchewan: 6 por ciento PST en precio minorista
• Quebec: 9.975 por ciento de impuesto sobre las ventas de Quebec (QST) en precio minorista

Alberta, Yukon, Nunavut y los Territorios del Noroeste no tienen impuestos a las ventas provinciales y solo cobran el 5 por ciento de GST.

Las tarifas pueden variar dentro de las provincias

Los impuestos a las ventas provinciales también pueden variar dentro de las provincias dependiendo de qué producto o servicio se esté gravando. Por ejemplo, aunque el impuesto de ventas provincial habitual es del 7 por ciento en Columbia Británica, se le cobrará un 12 por ciento si compra un vehículo de un individuo privado y el 10 por ciento cuando compra alcohol.

Es responsabilidad del proveedor determinar qué tarifas PST se aplican a los bienes y servicios que vende.

¿Qué impuestos de la provincia se aplica?

Las empresas que se encuentran en una provincia pero venden servicios o productos imponibles a los consumidores en otras provincias generalmente deben cobrar el impuesto sobre las ventas aplicables en la provincia del consumidor. Consulte con la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) para asegurarse de que con frecuencia realice ventas a provincias externas.

Cómo y dónde registrarse

Canadá requiere que registre su negocio en su provincia y establece una cuenta GST/HST si corresponde. Su negocio se registra automáticamente para el HST cuando se registra para el GST, incluso si su provincia no impone el HST.

Puede registrarse en línea con la CRA o con Revenu Quebec si se encuentra en Quebec. La CRA le asignará un período de informe, y debe presentar una declaración GST/HST en cada período.

Los pequeños proveedores no tienen que registrarse. Estos negocios son aquellos que han tenido $ 30,000 o menos en ingresos totales en los últimos cuatro trimestres, o en cualquier trimestre calendario. Las corporaciones, las propietas únicas y las asociaciones califican si pueden cumplir con esta regla.

¿Tiene que cargar PST, RST o QST??

Un operador de una empresa en cualquiera de las provincias que tiene un PST debe cobrar, recaudar y remitir el impuesto a las ventas provincial sobre los bienes y servicios aplicables. A diferencia de GST y HST, no hay una pequeña excepción de proveedores para el impuesto a las ventas provincial, excepto en Columbia Británica. Algunos vendedores de Columbia Británica deben registrarse para la B.C. PST.

Excepciones de bienes y servicios exentos y con clasificación cero

Algunos bienes y servicios están exentos o con clasificación cero, lo que significa que no tiene que cobrar el PST, RST o QST por las facturas de los clientes.

La diferencia entre los bienes y servicios exentos y con clasificación cero es que puede reclamar créditos fiscales de insumos (ITC) para recuperar el PST, RST o QST que pagó o debe las compras y/o gastos comerciales de bienes y servicios con clasificación cero.

Bienes exentos de PST

Lo que califica PST/RST/QST-exento o con clasificación cero puede variar entre las provincias. Consulte con su provincia o la CRA. Pero algunos ejemplos de artículos exentos de PST incluyen alimentos para el consumo humano-comestibles básicos y alimentos preparados, como comidas de restaurantes, periódicos, revistas, ropa de tamaño infantil o ropa para adultos para niños menores de 15 años.

También están exentas de bicicletas, medicamentos recetados, ayudas médicas domésticas, como jarabe para la tos y medicamentos para el dolor, productos médicos y de salud, equipos para personas con discapacidades, suministros escolares, equipos de seguridad y ropa protectora, agricultura, fertilizantes, pesca y acuicultura, compras de Individuos y bandas de las Primeras Naciones en tierras de reserva, y bienes comprados para reventa o arrendamiento.

Algunos de estos elementos requieren documentación. 

Bienes y servicios con clasificación cero

Los ejemplos de servicios y suministros con calificación cero QST incluyen ventas de medicamentos recetados, ciertos dispositivos médicos, comestibles básicos, ciertas propiedades utilizadas en los sectores de agricultura y pesca, ciertos bienes o servicios exportados fuera de Canadá o fuera de Québec para fines QST, ciertos pasajeros o carga Servicios de transporte y libros impresos que tienen un número de libro estándar internacional (ISBN). Sin embargo, estos libros califican bajo el sistema QST.