Gastos de promoción comercial bajo la Ley de Impuesto sobre la Renta en Canadá

Pregunta: ¿Son los gastos de promoción empresarial una deducción legítima de impuestos comerciales en virtud de la Ley de Impuesto sobre la Renta en Canadá?

Respuesta:

Sí, en Canadá, las actividades de promoción comercial son deducciones legítimas de impuestos sobre la renta. Si usted es un propietario único o un socio en un negocio canadiense, reclamará estos gastos en el formulario T2125 (Estado de actividades comerciales o profesionales) que presenta a su declaración de ingresos de T1. (Nunca lo hice antes o quiera una revisión? Vea cómo completar el formulario de impuesto sobre la renta canadiense T1 como empresa.)

Si está administrando una corporación en Canadá, la corporación reclamará estos gastos comerciales en su formulario de impuesto sobre la renta corporativa T2. Vea cómo presentar los impuestos sobre la renta corporativa en Canadá.

¿Qué tipo de actividades de promoción comercial califican??

Bastante bien cualquier tipo que puedas pensar. Por ejemplo, los costos de:

• Tomar un cliente para el almuerzo o la cena
• Elementos gratuitos para clientes como tazas de diseñador, gorras de pelota, camisetas
• Dar un seminario o una presentación
• Creación de volantes, folletos y tarjetas de presentación
• Patrocinando un evento sin fines de lucro o caritativo, como un torneo de tenis (siempre que su negocio reciba publicidad/promoción en el evento)
• Obtener un trabajo de pintura especial en su camión que promueve su negocio
• Entradas para el juego de hockey o béisbol que llevó a su cliente a
• Hacer que alguien se vaya como un oso y sea parte de un desfile local (siempre y cuando el oso disfrazado promoviera activamente su negocio en ese momento)
• Traer una caja de donas a la oficina

Pero hay dos capturas ..

Sin embargo, cuando calcula sus deducciones de impuestos de promoción, hay dos advertencias a tener en cuenta.

1) anunciar con cuidado

Primero, cuando se trata de publicidad como actividad de promoción, no toda la publicidad calificará como una deducción de impuestos comerciales. ¿Qué es un gasto de promoción comercial aceptable en virtud de la Ley de impuestos sobre la renta?. En general, solo se puede deducir el costo de la publicidad en periódicos canadienses, revistas, revistas y en redes de radio y radio canadienses.

Por ejemplo, si su empresa se colocó en un anuncio en una red de televisión canadiense, podría deducir el costo total de su gasto de promoción. Pero si su negocio colocó un anuncio con una empresa de transmisión internacional, no podría reclamar ninguno de los gastos de promoción relacionados.

Reclamar gastos para publicidad en publicaciones impresas es aún más complicado. Los periódicos, revistas y revistas se definen como publicaciones periódicas, según la Agencia de Ingresos de Canadá, y dos restricciones solicitan que sus gastos de publicidad sean deducibles de impuestos:

1. Debe estar publicitando en un periódico distribuido por una compañía de medios canadiense
2. La publicación periódica que su empresa se anuncia debe tener al menos el contenido editorial original del 80 por ciento (contenido que no está patrocinado o basado en la publicidad)

Si la publicación periódica que su empresa ha anunciado es distribuida por una compañía de medios canadiense pero tiene menos del 80 por ciento de contenido editorial original, puede reclamar el 50 por ciento del costo de sus anuncios.

Esto puede ser complicado cuando los lugares publicitarios que parecen ser canadienses en realidad no son. Si desea reclamar el costo de la publicidad como un gasto de promoción, es mejor acostumbrarse a verificar quién realmente posee esa revista o red de televisión primero. Solo tener la palabra "canadiense" o "Canadá" en el título no significa que sea!

La publicidad en línea es la excepción. En 1996, el gobierno decidió que las publicaciones en línea no caen en la definición de una publicación impresa o de transmisión para que todos los gastos de publicidad en línea son totalmente deducibles, incluidos los anuncios de banner en sitios web, resultados de búsqueda pagados e incluso las tarifas de registro y alojamiento de su sitio web.

2) No siempre puede reclamar el 100% - Promoción versus entretenimiento

En general, si la actividad de promoción comercial se considera entretenimiento en lugar de promoción, solo puede reclamar la mitad del gasto. Por ejemplo:

• La mayoría de las comidas: solo puede reclamar el 50% del costo de entretener a los posibles clientes en almuerzos de negocios o cenas
• La regla del 50% también se aplica al tratar a los clientes a un juego o mostrar
• Asistir a una conferencia: solo puede reclamar la mitad de sus gastos de alimentos y bebidas

Sin embargo, hay cinco casos en los que puede reclamar el 100% de una comida o gastos de entretenimiento. Y las reglas especiales de comidas y entretenimiento se aplican a algunos tipos de negocios;

• Los camioneros de larga distancia pueden reclamar el 80% de los alimentos y bebidas que consumen durante los períodos de viaje elegibles;
• Los mensajeros de pie y bicicletas por cuenta propia y los conductores de rickshaw pueden reclamar el 100% de los alimentos y bebidas adicionales que necesitan para consumir en un día de trabajo normal de ocho horas; y
• Las empresas que regularmente proporcionan alimentos, bebidas o entretenimiento para la compensación, como restaurantes o hoteles, están exentos de la regla del 50 por ciento y pueden reclamar deducciones del 100% Para tales gastos.

Deducir gastos en el campo de golf

En temporada, muchas empresas discuten acuerdos con clientes en una ronda de golf. Desafortunadamente, la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) es muy estricta sobre no Permitir la deducción de gastos incurridos para el uso de un campo de golf: el golf se considera placer en lugar de entretenimiento comercial legítimo. Esto significa que los cargos de membresía de golf o las tarifas verdes no se pueden deducir en absoluto. La única deducción disponible es para alimentos y bebidas consumidas en una instalación de golf si Hay una reunión de negocios legítima involucrada, en cuyo caso se aplica la regla del 50%. Cualquier comida tomada después de un juego de golf en el club House es no deducible (Rita Tully CGA).

(Para obtener más información sobre los gastos de entretenimiento como deducciones de impuestos comerciales, consulte las reglas para las comidas y los gastos de entretenimiento sobre el impuesto sobre la renta de Canadá.)

Ver también:

8 Estrategias fiscales para maximizar las deducciones de impuestos sobre la renta de su negocio

19 ideas publicitarias para pequeñas empresas

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