Créditos fiscales comerciales para actualizaciones de acceso a discapacitados

Dado que la Ley de Estadounidenses con Discapacidades (ADA) se promulgó en 1990, los empleadores han tenido que hacer que sus lugares de trabajo accesibles para los empleados y clientes con discapacidades.

La ley requiere que un empleador proporcione una adaptación razonable a un empleado o solicitante de empleo con discapacidad a menos que hacerlo causaría dificultades o gastos significativos para el empleador. Un alojamiento razonable es un cambio en el entorno laboral o las prácticas laborales para ayudar a una persona con discapacidad a solicitar un trabajo, hacer el trabajo o disfrutar de los beneficios y privilegios del empleo.

Dado que el costo de hacer estos alojamientos para su negocio puede ser costoso, el IRS permite a las pequeñas empresas deducir una parte del costo de cualquier propiedad que compre y cualquier actualización que realice para este propósito. Las deducciones, en este caso, son un crédito fiscal para el 50% del monto permitido para los gastos elegibles.

Además del crédito fiscal, también puede ser elegible para una deducción fiscal por los gastos de eliminación de barreras para acceder (explicadas a continuación). 

Elegibilidad para el crédito fiscal por discapacidad

Deberá determinar si su Pequeña empresa califica por el crédito. A los fines de este crédito, el IRS dice que una pequeña empresa que califica debe tener recibos brutos (reducidos por devoluciones y subsidios) de menos de $ 1 millón para el año anterior, o no tener más de 30 empleados a tiempo completo. 

Actualizaciones y mejoras calificadas

Primero, considere Lo que califica como discapacidad. Para un individuo, una discapacidad es un deterioro físico o mental que limita sustancialmente una o más actividades de vida importantes. La discapacidad debe registrarse o "ser considerado" como tener tal deterioro.

Luego considere el Tipos de mejoras ha hecho o desea hacer para mejorar el acceso para aquellos con discapacidades. Los gastos de acceso elegible incluyen:

1. Eliminar las barreras que evitan que una empresa sea accesible o utilizable por personas con discapacidad;
2. Proporcionar intérpretes calificados u otros métodos para poner a disposición de los materiales de audio a las personas con discapacidad auditiva;
3. Proporcionar lectores calificados, textos grabados y otros medios para poner a disposición de las personas con discapacidades visuales; o
4. Comprar o modificar equipos o dispositivos para personas con discapacidad.

Los gastos deben ser razonables y necesarios para lograr el propósito.

Los gastos elegibles no incluyen gastos pagados o incurridos en relación con una instalación colocada por primera vez en servicio después del 5 de noviembre de 1990. En otras palabras, la ADA otorga el crédito fiscal por mejorar los edificios más antiguos para llevarlos a los estándares ADA actuales.

Deducción de impuestos de eliminación de barreras

El IRS también tiene una deducción de impuestos de eliminación de barrera arquitectónica para alentar a las empresas a eliminar las barreras a la movilidad de los discapacitados y los ancianos. Su negocio puede deducir hasta $ 15,000 al año por gastos calificados. Es un beneficio significativo porque, por lo general, estos gastos tendrían que ser capitalizados (depreciados) durante varios años), y esta deducción le permite reclamar los gastos en el primer año que reciben servicio. También puede depreciar cualquier costo por encima del máximo de $ 15,000.

Puede reclamar la deducción en su declaración de impuestos sobre la renta identificando la deducción como un gasto separado en su declaración de impuestos comerciales.

Para obtener más información, consulte esta lista de verificación para la eliminación de barreras de la Ley de Americanos con Discapacidades.

Límites de crédito fiscal

Supongamos que ha determinado que su empresa califica y que los tipos de mejoras también califican para el crédito fiscal. Puede tomar un crédito fiscal por el 50% de los gastos elegibles (anotados anteriormente) superiores a $ 250 hasta $ 10,000 al año. Para que su factura de impuestos se pueda reducir hasta $ 5,000.

Puede reclamar tanto el crédito fiscal de acceso a la discapacidad como la deducción del impuesto de eliminación de barrera en el mismo año si los gastos cumplen con los requisitos de ambas secciones. La deducción de reducción de la barrera representa la diferencia entre el crédito fiscal máximo y el monto que ha gastado. 

Asegúrese de mantener excelentes registros sobre el costo del acceso a la discapacidad y la eliminación de barreras e incluir diagramas y dibujos, para respaldar su crédito o deducción en caso de una auditoría del IRS.

Solicitar el crédito fiscal

Usted solicita el crédito fiscal de acceso a discapacitados en su declaración de impuestos comerciales, utilizando el Formulario 8826 del IRS. Para completar el Formulario 8826:

• Ingrese los gastos de acceso elegibles totales en la línea 1. 
• Si la cantidad en la línea 1 es inferior a $ 250, puede aumentar el monto a $ 250. 
• Si el monto es de más de $ 10,000, solo es elegible por $ 10,000. 
• Multiplique la cantidad ($ 10,000 o menos) en un 50% para obtener el monto del crédito fiscal. 

Luego deberá agregar este formulario a cualquier otro crédito fiscal que su empresa esté solicitando. El formulario que usa depende de su tipo de negocio.

• Las asociaciones y las corporaciones S deben informar este crédito fiscal y otros créditos fiscales en el Anexo K-1. Esto incluye LLC de múltiples miembros gravados como asociaciones. (El Anexo K-1 informa el ingreso del propietario y se incluye en la declaración de impuestos personales del propietario.)
• Todos los demás tipos de negocios deben incluir este crédito fiscal en el Formulario 3800 Crédito comercial general.

Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal o legal. Debe seguir las pautas del IRS para recibir estos créditos fiscales; El IRS verifica que el crédito no sea abusado. Asegúrese de seguir las pautas durante la construcción y obtener ayuda de su profesional de impuestos para completar la solicitud.