Deducciones de donación caritativa para empresas en Canadá

Ya sea que esté presentando impuesto sobre la renta personal canadiense o impuesto sobre la renta corporativa, la regla para las deducciones de donaciones caritativas es básicamente la misma si está ejecutando un negocio canadiense.

Como un solo propietario o asociación que presenta una declaración de impuestos sobre la renta de T1, puede reclamar en la línea 340 deducciones caritativas y obsequios de hasta el 75 por ciento de sus ingresos netos (línea 236). La excepción a esta regla se relaciona con la muerte del contribuyente: "Durante el año, una persona muere y el año anterior, este límite es el 100 por ciento de los ingresos netos de la persona."

La cantidad máxima de donaciones benéficas que una corporación controlada canadiense que presenta una declaración de impuesto sobre la renta T2 puede reclamar es el mismo 75 por ciento de sus ingresos netos (línea 300).

No puede reclamar donaciones caritativas para crear o aumentar una pérdida, pero las donaciones caritativas no utilizadas pueden llevarse adelante y utilizar en cualquiera de los cinco años fiscales siguientes.

Organizaciones que califican como dueis

La Agencia de Ingresos Canadiense (CRA) enumera las siguientes organizaciones como elegibles para emitir recibos oficiales de donación:

• Organizaciones benéficas registradas 
• Asociaciones atléticas aficionadas canadienses registradas (RCAAA)
• Organizaciones nacionales de servicios artísticos
• Corporaciones de vivienda registradas residentes en Canadá establecidas solo para proporcionar viviendas de bajo costo para los ancianos
• Municipios registrados en Canadá
• Organismos municipales o públicos registrados que realizan una función del gobierno en Canadá
• Las Naciones Unidas y sus agencias
• Organizaciones de caridad extranjeras que han recibido un regalo de Su Majestad en el derecho de Canadá
• Universidades registradas fuera de Canadá que se prescriben para ser universidades cuyo cuerpo estudiantil normalmente incluye estudiantes de Canadá
• Su Majestad en el derecho de Canadá, una provincia o un territorio, y las Naciones Unidas y sus agencias
• Organizaciones de caridad extranjeras que han recibido un regalo de Su Majestad en el derecho de Canadá

¿Qué pasa con las donaciones para ti?.S. Organizaciones benéficas?

El tratado fiscal entre Canadá y la U.S. Permite una deducción de las donaciones que se le hacen.S. organizaciones benéficas si su negocio.S. Ingresos de origen. Si este es el caso, puede donarle.S. organizaciones benéficas y reclamar la cantidad elegible de u.S. Regalos hasta el 75 por ciento de su U.S. Ingresos reportados en su declaración de impuestos canadiense.

Hacer regalos (donaciones en especie) calificar?

Sin embargo, una organización benéfica registrada puede emitir recibos de donación para regalos no monetarios, para hacerlo, la organización benéfica debe poder determinar un valor de mercado justo (FMV) para el regalo, que puede ser difícil en algunos casos. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) establece:

"En general, si el valor justo de mercado de la propiedad es inferior a $ 1,000, un miembro de la organización benéfica registrada u otro individuo, con suficiente conocimiento de la propiedad puede determinar su valor. La persona que determina el valor justo de mercado del artículo debe ser competente y calificada para evaluar la propiedad particular que se está donando. Si se espera que el valor justo de mercado sea de más de $ 1,000, recomendamos encarecidamente que la propiedad sea evaluada profesionalmente por un tercero (es decir, alguien que no está asociado ni con el donante ni con la organización benéfica)."

La CRA vigila de cerca las donaciones en especie a las organizaciones benéficas debido a los abusos del sistema que han ocurrido en el pasado (situaciones en las que los donantes recibieron recibos de impuestos que exceden el valor justo de mercado del regalo). Si una auditoría revela que un reclamo por una donación de regalos fue excesivo, el reclamo puede ser rechazado. Organizaciones benéficas que participan en tales prácticas en riesgo de sanciones monetarias o pérdida de estado caritativo.

Para obtener más información sobre qué donaciones de caridad puede hacer una corporación y cómo una corporación puede aumentar el número de deducciones benéficas, se le permite reclamar sobre su impuesto sobre la renta, consulte la Guía del impuesto sobre la renta de la Agencia de Ingresos de Canadá T4012: T2.