Reclamar gastos por pérdida comercial en impuestos canadienses

Si está presentando su impuesto sobre la renta canadiense como propietario único o socio, utilizando la declaración de impuestos T1, cuando esté llenando el Formulario T2125 (estado de actividades comerciales o profesionales), enumerará varios gastos comerciales. Si sus gastos comerciales exceden sus ingresos comerciales, registrará una pérdida comercial en este formulario.

Uso de la pérdida comercial contra otros ingresos

Si puede "usar" esta pérdida comercial y reclamar los gastos comerciales depende de si tiene otros ingresos o no. Si lo hace, es posible que desee obtener los ingresos de su negocio (la pérdida comercial no capital) y usarlo para compensar sus otros ingresos, en efecto, reclamando los gastos comerciales. Esta estrategia es muy ventajosa para las personas que tienen un empleo regular o parcial que tiene un negocio secundario. Puede cancelar las pérdidas comerciales contra sus ingresos laborales regulares.

Si no tiene otros ingresos, no hay nada con el que no pueda escribir los gastos comerciales, por lo que está atrapado con una pérdida comercial que no puede hacerle ningún buen impuesto. 

Llevar pérdidas comerciales a otros años fiscales

El hecho de que no pueda usar la pérdida este año para reducir sus ingresos imponibles, no significa que no pueda usarla en todo el tiempo que haya tenido ingresos personales dentro de la "ventana de impuestos requerida."Las pérdidas no capitales se pueden usar para compensar otros ingresos personales en un año fiscal dado y se pueden llevar tres años o llevar adelante por hasta siete años.

Es posible que no desee "reclamar sus gastos comerciales" y utilizar su pérdida comercial este año fiscal particular. Puede tener más sentido para usted devolver su pérdida de capital no capital para recuperar el impuesto sobre la renta que ya ha pagado, o que lo lleve adelante para compensar una factura de impuestos potencialmente mayor en el futuro.

Plazos para descartar pérdidas comerciales

Tenga en cuenta que no puede continuar cancelando los gastos comerciales contra los ingresos personales año tras año durante muchos años. La expectativa es que su negocio "tiene una expectativa razonable de ganancias", según la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) y, por lo tanto, eventualmente generará más ingresos, reducirá las pérdidas y se volverá rentable (ver la Prueba de ganancias de la Agencia de Ingresos de Canadá). Si la CRA decide que este no es el caso, no solo puede negar su reclamo por pérdidas comerciales en el año en curso, sino que vuelva a evaluar sus reclamos por pérdidas en años anteriores.

Su negocio debe ser legítimo

Además de tener una expectativa razonable de ganancias, un negocio secundario debe ser "claramente comercial de naturaleza", como lo dicen los tribunales. Por ejemplo, suponga que tiene un trabajo de tiempo completo y decide comenzar un negocio paralelo que ofrece servicios de vuelo y hacerlo compra un avión. Tiene pocos o ningún cliente, poco o ningún ingreso, y la aeronave se usa principalmente para el transporte personal, pero reclama los gastos comerciales y la asignación de costos de capital (depreciación de CCA) para la aeronave contra sus otros ingresos en su declaración de impuestos.

En este caso, la CRA puede rechazar sus reclamos de gastos, dado que:

• Tienes un trabajo regular a tiempo completo.
• La aeronave es principalmente para uso personal y no es una fuente de ingresos.
• Su negocio secundario no se está llevando a cabo de manera suficientemente comercial.

Si su negocio está incorporado

Si se incorpora su negocio, no puede cancelar las pérdidas comerciales de una corporación canadiense contra sus otros ingresos, excepto en ciertos casos de pérdidas de inversión resultantes de disposiciones de acciones o deuda.

Con empresas incorporadas, puede usar sus pérdidas no capitales para compensar los ingresos para el año y cualquier pérdida de excedentes se puede aplicar a otros años. Las pérdidas se pueden llevar hacia atrás por hasta tres años o avanzar hasta por 20 años. Puede usar esto para optimizar su situación fiscal: si espera que su empresa se vuelva más rentable en los años posteriores, es posible que desee llevar las pérdidas hacia adelante para compensar cualquier ganancia que exceda el límite de ingresos de deducción de pequeñas empresas ($ 500,000).

Las pérdidas de capital, como las que se pueden incurrir al vender un edificio, propiedad o equipo por menos de lo pagado, se tratan de manera diferente. En general, solo puede reclamar la mitad del valor de la pérdida de capital contra las ganancias de capital. No puede reclamar pérdidas de capital contra ingresos regulares. Las pérdidas de capital se pueden llevar hacia atrás por hasta tres años o avanzar hasta por 10 años.

Ser razonable con reclamos de gastos

Ser razonable al reclamar los gastos comerciales. Ser "demasiado agresivo" con los reclamos de gastos es una forma segura de levantar banderas rojas con la CRA y activar una auditoría.

Los desencadenantes de auditoría típicos incluyen reclamos excesivos de gastos de vehículos para el trabajo (debe mantener un registro de millas), comidas y gastos de entretenimiento (solo la mitad de los montos son deducibles), salarios irrazonables pagados a los miembros de la familia y reclamos excesivos para uso en el hogar (usted Solo puede descartar los gastos del hogar, como su hipoteca, impuestos, seguro, etc. Como porcentaje de los pies cuadrados de sus hogares, realmente utilizado para fines comerciales, como una habitación libre utilizada como oficina en casa o un garaje utilizado para almacenar equipos.