GST/HST exentos y bienes y servicios con clasificación cero en Canadá

Pregunta: ¿Qué tipos de bienes y servicios están exentos de GST/HST o con clasificación cero en Canadá??

Respuesta:

Si su negocio canadiense necesita cobrar GST/HST, debe saber la diferencia entre los bienes y servicios de GST/HST/HST exentos de clasificación cero y GST/HST. (No todas las empresas canadienses deben cobrar GST/HST; averigüe si el suyo lo hace.)

No hay diferencia entre los bienes y servicios GST/HST con clasificación cero y exenta desde el punto de vista del cliente; En ninguno de los casos se le cobra GST/HST.

Sin embargo, desde el punto de vista del propietario del negocio, hay una diferencia en cómo se tratan las dos clases de bienes y servicios al presentar una declaración GST/HST. Normalmente, cuando complete su declaración GST/HST, puede reclamar créditos fiscales de entrada (ITC) para recuperar el GST/HST que pagó o debe en las compras y/o gastos de su negocio.

• Para bienes y servicios con clasificación cero, no cobra ni recauda GST/HST, pero aún puede reclamar ITCS para ellos en su devolución GST/HST.
• Para bienes y servicios exentos, tampoco cobra ni recauda GST/HST y usted no puedo Reclamar créditos fiscales de insumos.

Algunos ejemplos de bienes y servicios de clasificación cero GST/HST son:

• Comestibles básicos - Esta categoría incluye carne, pescado, aves de corral, cereales, productos lácteos, huevos, verduras (frescas, congeladas, enlatadas), café, té, etc. (pero no incluye artículos no necesarios para las necesidades dietéticas, como bocadillos, licor, refrescos, dulces, etc.)
• La mayoría de los productos pesqueros Si se usa para el consumo humano (no se incluyen productos de pescado para cebo).
• Ganado de la granja vendido para consumo humano - (GST/HST es coleccionable en ventas de ganado que no se usan para el consumo humano, como caballos, perros, gatos y animales con pieles como el visón). Algunos animales pueden ser. Los conejos y las cabras, por ejemplo, se pueden plantear para el consumo, en cuyo caso tienen clasificación cero, o como mascotas, en cuyo caso no están.
• Equipamiento de granja tales como tractores, sembradoras, plantadores y equipos de procesamiento.
• Medicamentos con receta y las tarifas de dispensación tienen una calificación cero. La mayoría de los medicamentos sin receta estándar, como aspirina, vitaminas y minerales, remedios en frío, vendajes, etc. no tienen clasificación cero y se debe cargar GST/HST. (Generalmente, si el artículo no requiere una receta y tiene la intención de tratar una dolencia menor, no tiene clasificación cero.) Si el elemento es un producto de venta libre, lo que significa que es controlado físicamente por un farmacéutico y no requiere una receta, no tiene una calificación cero-GST/HST se carga. No está sujeto a impuestos si se ha emitido una receta para el artículo.
• Dispositivos médicos - Dientes o extremidades artificiales, audífonos, caminantes, sillas de ruedas, bastones, perros guía, anteojos o lentes de contacto, dispositivos asmáticos, modificaciones a vehículos de motor para acomodar discapacidades, ortodoncia, etc. También se incluyen bombas de insulina, jeringas y bolígrafos, y catéteres urinarios.
• Servicios de transporte de carga que implican el movimiento de bienes de Canadá a otro país y viceversa.
• Productos de higiene femenina tales como tampones, toallas sanitarias, etc.

Algunos ejemplos de bienes y servicios exentos de GST/HST son:

• Vivienda residencial usada (GST/HST solo se cobra en viviendas residenciales nuevas o "sustancialmente renovadas". Las renovaciones sustanciales se definen como la eliminación o reemplazo de la mayoría del edificio, excepto el techo, las paredes, la base y los pisos: vea las renovaciones sustanciales B -092 de la CRA y el reembolso de la nueva vivienda GST/HST).
• Alojamiento de alquiler residencial Si es igual o mayor de un mes de duración.
• Lecciones de musica
• Servicios médicos y dentales - Incluye médicos, dentistas, higienistas dentales, ortodoncistas, optometristas, quiroprácticos, fisioterapeutas, audiólogos, psicólogos, podólogos, dietistas, trabajadores sociales (pero no terapeutas de masaje). Tenga en cuenta que algunos procedimientos médicos se consideran no relacionados con la salud y, como tales, están sujetos a GST/HST. Los ejemplos incluyen la preparación de informes médicos legales o certificados de discapacidad, honorarios de testigos expertos, cirugía cosmética para mejorar la apariencia de un individuo (a menos que sea para fines reconstructivos, como accidentes o enfermedades), etc.
• Emisión de políticas de seguro (por compañías de seguros, agentes y corredores).
• Servicios educativos que conducen a un certificado o diploma o deben practicar (o actualizar la certificación para) un comercio o vocación. Esto incluye servicios de tutoría para cursos que siguen el plan de estudios escolar designado.
• La mayoría de los bienes y servicios proporcionados por organizaciones benéficas.
• Servicios financieros como tarifas por cuentas bancarias, préstamos, etc.
• Servicios de asistencia legal.
• Servicios de guardería Para niños de 14 años o menos si el servicio no se proporciona 24 horas por día.
• Comida y bebidas Vendido en una institución educativa como una cafetería de la escuela o universidad.

Para agregar a la confusión, algunos bienes y servicios que están exentos del GST federal no están exentos a nivel provincial en provincias que cobran un impuesto a las ventas provincial y, por lo tanto, están sujetos a PST/RST/QST. Consulte la lista de exención de su provincia para más detalles:

• Manitoba - Resumen del boletín de bienes y servicios imponibles y exentos
• Saskatchewan - Avisos y boletines del impuesto a las ventas provincial
• Columbia Británica - Exenciones PST
• Quebec - QST y GST

Volver a> índice de preguntas de GST comunes

Ver también:

Tasas de PST, GST y HST para todas las diferentes provincias y territorios de Canadá

Lidiar con el GST/HST

Lo que todos los propietarios de negocios deben saber sobre el impuesto a las ventas provinciales

8 Estrategias fiscales para reducir el impuesto sobre la renta de su negocio