¿Cómo se obtiene un reembolso GST/HST??

La mayoría de las empresas canadienses deben registrarse para cobrar y pagar el impuesto sobre bienes y servicios (GST) y el impuesto sobre las ventas armonizado (HST) en artículos elegibles. Si está operando un negocio canadiense y está registrado para el GST/HST, puede recuperar el GST/HST que ha pagado durante un período de informes particular al reclamarlo a través de créditos fiscales de entrada (ITCS) en su devolución de GST/HST.

Cuando completa su declaración GST/HST, declara la cantidad de GST/HST que recaudó de varios clientes y deduce sus ITC de esta cantidad para determinar su impuesto NET GST/HST. Si la cantidad resultante es negativa, obtendrá un reembolso GST/HST.

Reglas para reclamar créditos fiscales de insumos

Las reglas generales para reclamar créditos fiscales de insumos son como las reglas para reclamar cualquier gasto comercial:

• Su negocio debe haber sido registrado para GST/HST en el momento de las compras.
• Debe tener recibos para hacer una copia de seguridad de sus reclamos
• Solo puede reclamar ITCS "en la medida en que sus compras sean para consumo, uso o suministro en sus actividades comerciales."

Límite de tiempo para los créditos fiscales de entrada

Normalmente debe reclamar sus créditos fiscales de entrada para el período de informe en el que realizó las compras. Si por alguna razón se perdió u olvidó presentar un ITC, puede reclamarlo en un período de informes posteriores. El reclamo debe hacerse dentro de los cuatro años posteriores al final del período de informe en el que el reclamo se debió originalmente, a menos que su negocio haya tenido ingresos superiores a $ 6 millones en cada uno de los dos años fiscales anteriores. En ese caso, el reclamo de ITC debe hacerse dentro de los dos años a partir del final del período de informe original.

Debe retener todos los recibos en apoyo de sus reclamos de ITC en caso de que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) desee examinar sus registros. La CRA puede auditar su regreso GST/HST hasta cuatro años después de la presentación.

El método rápido de contabilidad de GST/HST

Si su empresa normalmente no califica para los reembolsos GST/HST (es decir, el total de GST/HST que recauda de las ventas es más de lo que paga por los suministros) puede elegir utilizar el método rápido de contabilidad para GST/HST. Se introdujo el método rápido para ahorrar papeleo y contabilizar a las pequeñas empresas. 

En pocas palabras, el método rápido le permite pagar una parte reducida del GST/HST que recauda en función de una fórmula en lugar de reclamar ITC en la mayoría de sus compras y pagar la diferencia entre lo que recauda y lo que paga. Para ciertos tipos de empresas que tienen pocos gastos imponibles (como contratistas de TI, escritores, artistas gráficos, etc.) El método rápido le permite ahorrar dinero. 

Para calificar para contabilidad rápida:

• Debe haber estado en el negocio durante 365 días antes del inicio del período de informe.
• Sus ingresos anuales (incluido GST/HST) deben ser de $ 400,000 o menos para el primero o los últimos cuatro de los cinco cuartos fiscales.
• Su empresa no debe proporcionar servicios legales, contables, de contabilidad, consultoría financiera, preparación de impuestos o consultoría.
• Su negocio no puede ser ciertos tipos de instituciones financieras, organizaciones benéficas o instituciones públicas.

Tenga en cuenta que a pesar de que no tiene que indicar el GST/HST real recopilado o pagado en su devolución utilizando el método rápido, aún tiene que retener registros de la información durante seis años después del año en cuestión en caso de que reciba una auditoría CRA.

Puede solicitar usar el método rápido a través de su cuenta en línea de mi negocio en línea. 

Provincias que cobran GST y el impuesto a las ventas provinciales

Si está haciendo negocios en una de las provincias que cobran GST y el impuesto a las ventas provincial (PST de manera actual B.C., Saskatchewan, Manitoba y Quebec) debe presentar devoluciones separadas para PST. Si puede reclamar créditos fiscales y reembolsos para el impuesto a las ventas provincial depende de la provincia.

• Columbia Británica y Saskatchewan no permiten que las empresas usen créditos fiscales de entrada para recuperar PST pagados por los gastos comerciales.
• Las empresas de Quebec pueden reclamar reembolsos de impuestos de insumos en el impuesto sobre las ventas de Quebec (QST) en las compras realizadas en el curso de las actividades comerciales.
• Manitoba no tiene créditos fiscales o reembolsos sobre el impuesto sobre las ventas minoristas (RST) para las empresas, con algunas excepciones raras para ciertas actividades relacionadas con la granja.