Cómo el IRS clasifica las organizaciones sin fines de lucro

Las organizaciones sin fines de lucro son ubicuas en la U.S. Sin embargo, las personas rara vez entienden cómo se organizan las organizaciones sin fines de lucro, cómo son reconocidas por el IRS o qué hacen.

Cómo funciona

El IRS reconoce 27 tipos de organizaciones sin fines de lucro como organizaciones 501 (c).Además, hay varios tipos sin fines de lucro más 501 con diversas designaciones, como 501k y 501n, que también están exentas de impuestos.

Los 501 están, en un grado u otro, exentos de impuestos federales y muchos impuestos estatales. Cada tipo es diferente cuando se trata de elegibilidad, cabildeo, actividad política y contribuciones deducibles de impuestos.

Una subsección separada de la sección 501 (c) de la regla del código tributario cada tipo de organización sin fines de lucro.

Con tantos tipos de organizaciones sin fines de lucro, son difíciles de evitar. Por ejemplo, la Cámara de Comercio a la que su pequeña empresa podría pertenecer es un 501 (c) (6). Su cooperativa de crédito podría ser un 501 (c) (1). Y la asociación local de veteranos es probablemente un 501 (c) (19).

El tipo más familiar de organización sin fines de lucro es 501 (c) (3). Estas son las organizaciones sin fines de lucro a las que más comúnmente contribuimos, como voluntarios y escuchamos a través de los medios de comunicación.

Lo más probable es que pensemos en la clasificación 501 (c) (3) cuando hacemos nuestros impuestos. Era esa donación hecha a una organización benéfica sin fines de lucro exenta de impuestos o no?

A continuación se muestra una lista de los tipos de organizaciones sin fines de lucro que el IRS reconoce.

El tema común para todas las organizaciones sin fines de lucro es que no están organizados únicamente para obtener ganancias. En cambio, tienen un propósito social.

La siguiente información proviene de la publicación 557 del IRS, su Biblia si está considerando solicitar el estado sin fines de lucro. Además, la publicación del IRS 526 proporciona información sobre cuál de estas organizaciones puede proporcionar una deducción de impuestos para las contribuciones. Consulte estas publicaciones para obtener detalles más específicos sobre clasificaciones sin fines de lucro.

501 (c)

501 (c) (1)

Estas organizaciones se han organizado bajo una Ley del Congreso.

• Las cooperativas de crédito federales son un excelente ejemplo de este tipo de organización sin fines de lucro.
• Estas organizaciones sin fines de lucro no tienen que solicitar la exención de impuestos desde que el Congreso las creó. Tampoco deben presentar una declaración anual (Formulario del IRS 990).
• Se permiten contribuciones exentas de impuestos si se realizan para fines exclusivamente públicos.

501 (c) (2)

Estas organizaciones están celebrando corporaciones para organizaciones exentas. Es decir, pueden tener el título de la propiedad de un grupo exento.

• Solicitan el estado sin fines de lucro utilizando el Formulario 1024 del IRS.
• Anualmente archivan los formularios 990 o 990-EZ.
• Contribuciones no deducibles de impuestos.

501 (c) (3)

Este tipo de organización exenta de impuestos es la más familiarizada con el público en general. Incluye organizaciones que son grupos religiosos, educativos, caritativos, científicos y literarios que prueban la seguridad pública, las organizaciones que fomentan la competencia deportiva aficionada nacional o internacional, u organizaciones dedicadas a la prevención de la crueldad hacia los niños o los animales.

• Un 501 (c) (3) se aplica a su estado utilizando el Formulario 1023 del IRS. Una excepción a este requisito son las iglesias. Una iglesia de buena fe no tiene que solicitar la exención de impuestos.
• Los archivos anualmente forman 990, 990-EZ o 990-PF.
• Las contribuciones suelen ser exentas de impuestos.

Todas las organizaciones 501 (c) (3) se consideran:

• Una base privada. Estas son organizaciones sin fines de lucro que no califican como organizaciones benéficas públicas. Las bases pueden ser subclasificadas como fundaciones operativas privadas o fundaciones privadas no operativas y recibir algunas de las ventajas de las organizaciones benéficas públicas.
• O una organización benéfica pública. Estas son las organizaciones a las que normalmente donamos y que tienen un amplio apoyo público.

501 (c) (4)

Estas organizaciones son ligas cívicas, organizaciones de bienestar social y asociaciones locales de empleados. Promueven objetivos de bienestar, caritativa, educación o recreación comunitarios.

• Debe proporcionar un aviso en el Formulario 8976; también puede enviar el formulario1024-a
• Presentan anualmente 990 o 990-EZ.
• Las contribuciones no son deducibles de impuestos.Sin embargo, un 501 (c) (4) puede establecer un fondo de caridad 501 (c) (3) para aceptar contribuciones deducibles de impuestos.
• Este tipo de organización sin fines de lucro a menudo se confunde con el 501 (c) (3). Pero son muy diferentes, especialmente con respecto a la actividad política permitida.

501 (c) (5)

Las organizaciones laborales, agrícolas y hortícolas encajan bajo esta clasificación. Son educativos o instructivos para mejorar las condiciones de trabajo, productos y eficiencia. Se aplican mediante el uso del Formulario 1024 del IRS y se presentan anualmente utilizando el Formulario 990 o 990-EZ.

501 (c) (6)

Esta clasificación incluye ligas de negocios, cámaras de comercio, juntas inmobiliarias, juntas de comercio o ligas de fútbol profesional. Buscan mejorar las condiciones comerciales para sus miembros. Se aplican con el Formulario 1024 del IRS y presentan el 990 o 990EZ anualmente.

501 (c) (7)

Los clubes sociales y de recreación entran en esta categoría. Promueven el placer, la recreación y las actividades sociales para sus miembros. Se aplican con el Formulario 1024 del IRS y presentan el 990 o 990-EZ anualmente. Estas organizaciones reciben apoyo a través de tarifas de membresía, no donaciones.

501 (c) (8)

Esta categoría incluye sociedades y asociaciones de beneficiarios fraternos. Proporcionan el pago de vida, enfermedad, accidente u otros beneficios para los miembros. Se aplican con el Formulario 1024 del IRS y presentan el 990 o 990-EZ anualmente.

501 (c) (9)

Estos grupos son asociaciones de empleados voluntarios. Proporcionan el pago de vida, enfermedad, accidente u otros beneficios para los miembros.

• El IRS agrupa el 501 (c) (9), 501 (c) (4) y 501 (c) (17) juntos cuando los dos últimos son asociaciones de empleados.
• Se aplican usando el formulario 1024 del IRS.
• Presentan el 990 o 990-EZ anualmente.

501 (c) (10)

Esta categoría es similar a 501 (c) (8) pero se aplica a las sociedades y asociaciones fraternas nacionales. Dedican sus ganancias netas a los beneficios caritativos, fraternos y otros especificados, pero sin vida, enfermedad o beneficios de accidentes para los miembros. Aplicar por carta utilizando el Formulario 1024 del IRS y presente el 990 o 990-EZ anualmente.

501 (c) (11)

Asociaciones de fondos de jubilación del maestro. Asociaciones para el pago de beneficios de jubilación. Aplicar usando una letra a la dirección que se muestra en el Formulario 8718. Archiva el 990 o 990-EZ anualmente.

501 (c) (12)

Asociaciones de seguros de vida benevolentes, zanjas mutuas o compañías de riego, compañías telefónicas mutuas o cooperativas, y organizaciones similares. Utiliza el Formulario 1024 para la aplicación. Archiva el 990 o 990-EZ anualmente.

501 (c) (13)

Compañías de cementerio. Las compañías de cementerios sin fines de lucro brindan cuidado perpetuo de las parcelas de entierro para los propietarios de esas parcelas de entierro.

• Las parcelas deben ser para el uso personal del propietario, no vendido.
• Utiliza el Formulario 1024 para la aplicación. Archiva el 990 o 990-EZ anualmente.
• Puede aceptar donaciones exentas de impuestos, pero no para el cuidado de parcelas de entierro específicas.

501 (c) (14)

Uniones de crédito con cargo de estado, fondos de reserva mutua. Estas organizaciones otorgan préstamos a los miembros. La aplicación es por carta a la dirección que se muestra en el Formulario 8718. Se debe adjuntar una copia del documento de organización y la carta debe ser firmada por un oficial. Archiva el 990 o 990-EZ anualmente .

501 (c) (15)

Compañías o asociaciones de seguros mutuos. Estas organizaciones proporcionan un seguro a los miembros al costo, se aplica utilizando el Formulario 1024. Archiva el 990 o 990-EZ anualmente.

501 (c) (16)

Organizaciones cooperativas para financiar las operaciones de cultivos junto con las actividades de una asociación de marketing o compras. Aplicar con el Formulario 1120-C y la carta. Archiva el 990 o 990-EZ anualmente.

501 (c) (17)

Los fideicomisos de beneficios de desempleo complementarios prevén el pago de beneficios de compensación de desempleo complementario. Aplicar usando el Formulario 1024. Archiva el 990 o 990-EZ anualmente.

501 (c) (18)

Fideicomiso de pensiones financiado por los empleados (creado antes del 25 de junio de 1959). Estos fideicomisos pagan beneficios bajo un plan de pensiones financiado por los empleados. Aplicar con una carta. Archiva el 990 o 990-EZ anualmente.

501 (c) (19)

Post u organización de miembros pasados ​​o presentes de las fuerzas armadas.

• Las actividades varían según el tipo de organización.
• Se aplica usando el Formulario 1024. Archiva el 990 o 990-EZ anualmente.
• Las contribuciones son deducibles solo si el 90% o más de los miembros de la organización son veteranos de guerra

501 (c) (21)

Fideicomisos de beneficios pulmonares negros. Estas organizaciones son financiadas por operadores de minas de carbón para satisfacer su responsabilidad por discapacidad o muerte debido a enfermedades pulmonares negras.

• Debe presentar su solicitud por carta con una copia de su instrumento de confianza.
• Informes sobre el Formulario 990-Bl (información y declaración de impuestos de impuestos especiales iniciales para fideicomisos de beneficios pulmonares negros y ciertas personas relacionadas).
• No hay contribuciones deducibles de impuestos, pero puede permitirse como un gasto comercial.

501 (c) (22)

Fondo de pago de responsabilidad por retiro. Proporciona fondos para satisfacer la responsabilidad de los empleadores que se retiran de un fondo de pensiones de múltiples empleadores. Aplicar con una carta a la dirección que se muestra en el Formulario 8718. Envía los formularios 990 o 990-EZ anualmente.

501 (c) (23)

Organización de Veteranos (creada antes de 1880). Proporciona seguro y otros beneficios a los veteranos.

• Aplicar con una carta a la dirección que se muestra en el Formulario 8718. Incluir una copia del documento de organización.
• Formularios de impuestos anuales 990 o 990-EZ.
• Las contribuciones a estas organizaciones pueden deducirse solo si el 90% o más de los miembros de la organización son veteranos de guerra.

501 (c) (25)

Corporaciones o fideicomisos de títulos con múltiples padres. Una organización que posee el título de la propiedad y el pago de ingresos de esa propiedad a 35 o menos padres o beneficiarios. Se aplica con el Formulario 1024. Formularios de archivos 990 o 990-EZ.

501 (c) (26)

Una organización patrocinada por el estado que proporciona cobertura de atención médica para personas de alto riesgo. Aplicar con una carta a la dirección que se muestra en el Formulario 8718. Formularios de impuestos de archivos 990 o 990-EZ anualmente.

501 (c) (27)

Organización de reaseguros de compensación de trabajadores patrocinados por el estado. Reembolsa a los miembros por pérdidas bajo las leyes de compensación de trabajadores. Aplicar con una carta a la dirección que se muestra en el Formulario 8718. Formulario de archivos 990 o 990-EZ.

501 (c) (28)

National Railroad Retirement Investment Trust. Administra fondos de jubilación ferroviaria. No se requiere formulario para aplicar. Formulario de archivos 990 cada año fiscal.

501 (c) (29)

Emisores de seguro de salud cooperativo. Emisores de seguros de salud calificados con préstamos o subvenciones bajo el programa Co-op. Se aplica con la carta y el Formulario 8718. Formulario de impuestos de archivos 990.

501 (Varios)

501 (d)

Asociaciones religiosas y apostólicas. Estos grupos son organizaciones religiosas.

• Una característica definitoria de estos grupos es que comparten un tesoro común al agrupar los ingresos de todos los miembros a efectos fiscales.
• A diferencia de las iglesias, que son 501 (c) (3), las actividades políticas no están restringidas. Por lo tanto, las donaciones no están exentas de impuestos. Un 501 (d) puede establecer una organización caritativa 501 (c) (3) separada con el propósito de recaudar fondos
• No se requiere ningún formulario de solicitud. Formulario de archivos 1065.

501 (e)

Organizaciones de servicio hospitalario cooperativo. Estos grupos brindan servicios de cooperación para hospitales. Usan el Formulario 1023 para aplicar y archivar los formularios 990 o 990-EZ.Se permiten donaciones deducibles de impuestos.

501 (f)

Organizaciones de servicios cooperativos de organizaciones educativas operativas. Estos grupos brindan servicios de inversión colectiva para organizaciones educativas. Se aplican con el Formulario 1023. Presentan los formularios 990 o 990-EZ. Se permiten donaciones deducibles de impuestos.

501 (k)

Organizaciones de cuidado infantil que brindan atención a los niños. Se aplica a la exención de impuestos con el Formulario 1023. Formularios de archivos 990 o 990-EZ. A diferencia de las organizaciones de guardería comercial o de propiedad privada, el 501 (k) puede aceptar donaciones exentas de impuestos.

501 (n)

Estas organizaciones son grupos de riesgos caritativos. Agrupan ciertos riesgos de seguro de 501 (c) (3) organizaciones. Se aplican con el Formulario 1023 y usan el Formulario de impuestos 990 o 990-EZ. Se permiten contribuciones deducibles de impuestos.

501 (Q)

Organizaciones de asesoramiento de crédito. Estas organizaciones proporcionan servicios de asesoramiento de crédito. Se aplican con el Formulario 1023 y presentan el Formulario Anual 990 o 990-EZ.

521 (a)

Asociaciones cooperativas de agricultores. Estos grupos realizan marketing y compras cooperativas para productores agrícolas. Se aplica usando el Formulario 1028. Formulario de impuestos 990-C.

527

Estas son organizaciones políticas partidistas, como un partido político, comité, fondos o asociación. Pueden ser incorporados o no.

• Aceptan contribuciones directa o indirectamente o realizan gastos para campañas políticas.
• Sin embargo, las donaciones no son deducibles de impuestos y, a diferencia de la organización similar 501 (c) (4), los donantes deben ser revelados.
• Solicitan la exención de impuestos con el Formulario 8871 y presentan Formularios de impuestos 1120-POL (cuando tienen ingresos imponibles), 9902 o 990-EZ8.

Si necesita más ayuda para determinar su clasificación de presentación o cómo presentar, use fuentes como el IRS y consulte con asesor legal o un contador para obtener asesoramiento.