Cómo el ACT seguro ayuda a los propietarios de pequeñas empresas a comenzar un plan de jubilación

Si ha pensado en ofrecer a sus empleados un plan de jubilación, una ley de 2019 que cambió los planes de jubilación del empleador podría ayudar a su pequeña empresa a ponerse en marcha.

La nueva ley, llamada oficialmente el escenario, cada comunidad para la Ley de Mejora de la Jubilación de 2019 (o la Ley Secure) se aprobó en diciembre de 2019 como parte de un proyecto de ley de asignaciones.Varios incentivos nuevos o mejorados en la ley alientan a los empleadores a establecer planes de pensiones patrocinados por el empleador para los empleados y aumentar la participación de los empleados.

Los cambios que pueden afectar su negocio incluyen

• Un crédito fiscal para alentar la inscripción de los empleados y un mayor crédito fiscal para los planes de empleados iniciales
• Una forma de permitir que más trabajadores a tiempo parcial participen en su plan de jubilación
• Más tiempo para adoptar un nuevo plan de jubilación
• Mayor oportunidad de unirse a un plan de empleadores múltiples

Aumento de crédito fiscal para iniciar un plan

Las pequeñas empresas que cumplan con criterios específicos para la elegibilidad pueden obtener un crédito fiscal por costos relacionados con el inicio de un SEP, IRA simple u otro plan calificado. 

La nueva ley ha aumentado el crédito fiscal por los costos de inicio del plan para que sea más asequible que las pequeñas empresas establezcan planes de jubilación. La legislación aumenta el crédito cambiando el cálculo del límite de monto del dólar fijo en el crédito a mayor de $ 500 o el menor de $ 250 multiplicado por el número de empleados elegibles que no son altamente compensados ​​que participan en el plan, o $ 5,000. Este crédito está disponible por tres años.

Un empleador pequeño es elegible para reclamar el crédito si cumple con varios criterios, incluidos 100 o menos empleados que recibieron al menos $ 5,000 en compensación para el año anterior.

Puede usar los costos de inicio del plan de pensiones del Formulario 8881 para el plan de pensiones de los pequeños empleadores para reclamar el crédito y agregar este formulario a su declaración de impuestos.

Nuevo crédito fiscal para planes de inscripción de automóviles

Los planes de inscripción de automóviles 401 (k) son una forma comprobada de alentar la participación de los empleados al inscribirlos automáticamente en el plan del empleador a menos que elijan lo contrario. Su empresa puede contribuir a un plan de inscripción automática al igualar la cantidad que sus empleados deciden contribuir, contribuyendo con un porcentaje del salario de cada empleado (una contribución no selectiva), o ambos. El plan debe especificar el porcentaje de los salarios del empleado que se deducirá automáticamente de sus cheques de pago para contribuir al plan.

La Ley Secure creó un nuevo crédito fiscal de hasta $ 500 por año a los empleadores para alentarlos a establecer planes de inscripción de automóviles. El crédito fiscal está destinado a sufragar los costos de inicio de los nuevos planes de la Sección 401 (k) y los planes IRA simples que incluyen la inscripción automática. El crédito se suma al plan de inicio del plan permitido por la ley actual y está disponible durante tres años. El crédito también está disponible para los empleadores que cambian de un plan existente a un formato de inscripción automática.

También aumenta el límite para inscribir a los empleados del 10% al 15% del pago de los empleados.  Los empleados pueden hacer una contribución inicial de al menos 4% hasta el límite, cambiar el monto de sus contribuciones o elegir no contribuir. 

Aumento de la participación de los trabajadores a tiempo parcial 

Anteriormente, los empleadores generalmente podían excluir a los trabajadores a tiempo parcial (menos de 1,000 horas al año) de los planes de contribución definida. La Ley segura requiere que los empleadores permitan que los empleados a tiempo parcial se inscriban si tienen un año de 1,000 horas o tres años consecutivos de al menos 500 horas. 

Extensión del tiempo de adopción del plan 

La nueva ley permite a los empleadores más tiempo adoptar un nuevo plan de jubilación, hasta la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos para el año fiscal (incluidas las extensiones). Por ejemplo, un negocio con un año fiscal final de diciembre. 31, 2019, tendría hasta octubre. 15, 2020, para adoptar un plan para 2019, si presentaron una extensión. Esto le da a las empresas tiempo adicional para adoptar un plan y la oportunidad para que los empleados reciban contribuciones para el año anterior. 

Mayor oportunidad de unirse a un plan de empleador múltiple

Un plan de empleadores múltiples (MEP) permite que diferentes empleadores se unan en un plan de jubilación. Este tipo de plan combinado puede beneficiar a las empresas en costos administrativos más bajos y mejores opciones de inversión.

Anteriormente, estos eran planes "cerrados", en los que las empresas tenían que estar relacionadas por la industria. Sin embargo, una nueva regla del Departamento de Trabajo promulgada en julio de 2019 permite que las pequeñas y medianas empresas se unan a los Planes de Jubilación de la Asociación (ARPS), y a los propietarios que trabajan sin empleados, incluidos los propietarios únicos, pueden participar.

La línea de fondo

La Ley Secure es parte de la Ley de Pensiones actual, la Ley de Seguridad de Ingresos de Retiro de Empleados (ERISA) de 1974, administrada por la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensiones (PBGC) bajo el Departamento de Trabajo (DOL). Las secciones anteriores de la Ley segura se aplican a los empleadores y empleados y son complejas. Cada uno tiene calificaciones, restricciones y requisitos. Debido a que esta ley es tan nueva, el DOL y el IRS aún no han publicado regulaciones detalladas (a partir de febrero de 2020). Si está interesado en comenzar un plan de jubilación para su pequeña empresa, o si desea aprovechar un crédito fiscal, considere trabajar con un abogado o administrador del plan.