Cómo su organización sin fines de lucro podría perder su exención de impuestos

Para mantener el estado 501 (c) (3), una organización debe tener cuidado de no hacer nada que haga que pierda su designación exenta del IRS. Que puede incluir beneficio privado, inurio, cabildeo, actividad de campaña política, ingresos comerciales excesivos no relacionados, no presentar un formulario anual de información fiscal 990 y no alcanzar su propósito original. 

1. Beneficio privado o intervación

Beneficio privado: Una forma importante que una organización sin fines de lucro difiere de una organización con fines de lucro es que no beneficia a ninguna persona u organización. Una organización sin fines de lucro debe servir al bien público. Las organizaciones sin fines de lucro pueden obtener ganancias, pero no pueden pagarlas a las personas. Deben canalizarlos de nuevo a las actividades de la organización.Sin embargo, pueden pagar salarios razonables al personal.

Endurecimiento: La incomisión va aún más allá del beneficio privado al prohibir los ingresos de una organización sin fines de lucro o los activos que van a los expertos, como miembros de la junta, funcionarios, directores o empleados importantes. La propiedad de la organización, por ejemplo, no se puede vender a una información privilegiada por debajo del valor de mercado. Este requisito es "absoluto", lo que significa que cualquier pago o venta podría resultar en que el IRS elimine el estado exento de una organización, y los expertos involucrados podrían estar sujetos a impuestos especiales de penalización.

2. Cabildeo

Una organización presiona cuando intenta influir en la legislación. Se permite algún cabildeo bajo ciertas circunstancias. Pero para garantizar que una organización mantenga su estatus, es más seguro no presionar ni alentar a nadie involucrado con su organización sin fines de lucro para apoyar, proponer u oponerse a cualquier legislación. Si una organización sin fines de lucro se involucra en demasiado cabildeo, la organización puede ser despojada de su estado exento y enfrentar una multa.

Las organizaciones sin fines de lucro deben distinguir entre defensa y cabildeo.El primero es permitido. El segundo no es aceptable. Las organizaciones sin fines de lucro participan en la defensa con frecuencia al hablar a favor de un problema, recomendando acciones específicas, argumentar por una causa, apoyar o defender acciones u opiniones, o suplicar en nombre de los demás. La defensa puede incluir educación pública, registro de votantes no partidistas, educación de votantes no partidistas, litigios y más.

El cabildeo implica comunicarse con los tomadores de decisiones como los funcionarios electos y su personal sobre la legislación existente o potencial y pedirles a esos tomadores de decisiones que voten o en contra de una medida.

El cabildeo no permitido debe incluir tres cosas: tomadores de decisiones, legislación, además de pedir un voto de una forma u otra.

3. Actividad de campaña política

Las organizaciones sin fines de lucro 501 (c) (3) no pueden respaldar ni oponerse a ningún candidato a un cargo público a nivel local, estatal o federal. Esto incluye contribuciones a una campaña política e incluso declaraciones públicas a favor o en contra de un candidato. Cualquier violación puede hacer que el IRS despoja un 501 (c) (3) de su estado exento de impuestos.

Una organización 501 (c) (3) puede invitar a un candidato político a hablar en un evento solo si no se produce recaudación de fondos, si la igualdad de oportunidades para hablar se extiende a otros candidatos que buscan el mismo cargo, y si la organización no indica apoyo para u oposición a cualquier candidato.

4. Demasiados ingresos comerciales no relacionados (UBI)

El área de ingresos comerciales no relacionados es complicado. Aún así, en un nivel básico, significa que una organización sin fines de lucro 501 (c) (3) no puede recibir ingresos de un comercio o negocio de encendido regularmente que no esté relacionado con su misión.

Si una organización gana más de $ 1000 de UBI, debe presentar el Formulario 990-T del IRS (declaración de impuestos comerciales de organización exento). Demasiado UBI puede amenazar su estado exento de impuestos.

Si una organización genera fondos a partir de una actividad comercial, pero no es regular, puede tener que pagar impuestos sobre esos ingresos. Sin embargo, eso no pondrá en peligro el estado exento de impuestos de la organización. Un ejemplo sería vender mercancía una vez al año en una feria.

5. No presentar un formulario anual de información fiscal 990

Todas las organizaciones sin fines de lucro deben presentar un formulario 990 anualmente.El tipo de 990 archivado depende del tamaño de la organización.

En el pasado, las pequeñas organizaciones no estaban obligadas a presentar un 990, la Ley de Protección de Pensiones de 2006 cambió eso. 

Hoy, incluso las pequeñas organizaciones sin fines de lucro deben presentar el 990-N si tienen recibos brutos por debajo de $ 50,000. Si los ingresos fluctúan de año a año, mire el promedio de los recibos en los últimos tres años. Si ese promedio es de $ 50,000 o menos, presente el 990n. Afortunadamente, el 990-N es fácil de presentar correctamente en línea. Las organizaciones sin fines de lucro más grandes 501 (c) (3) deben presentar un 990, 990-EZ, 990-N o 990-PF.

6. No perseguir el propósito original

Las organizaciones que solicitan exención de impuestos, afirman que su propósito se encuentra dentro de una de las siguientes categorías: "Caritativo, religioso, educativo, científico, literario, pruebas de seguridad pública, fomenta la competencia deportiva aficionada, evita la crueldad hacia los niños o los animales."Si ese propósito cambia, una organización debe notificar al IRS.