Nuevos créditos fiscales para los empleadores para el coronavirus pagan beneficios de licencia por enfermedad

La Ley de Respuesta del Coronavirus de Familias (FFCRA) fue firmada por el presidente Trump el 18 de marzo de 2020 para ayudar a los empleadores a proporcionar beneficios por enfermedad a los empleados.

Esta ley afecta directamente a los empleadores pequeños y medianos (aquellos con menos de 500 empleados) que dan licencia por enfermedad pagada a los empleados por su propia enfermedad o para cuidar a los miembros de la familia. El FFCRA también incluye créditos similares para personas independientes.

En diciembre de 2020, una legislación adicional extendió los créditos fiscales pero no los requisitos para la licencia por enfermedad pagada adicional. Esto se aplicó a la licencia tomada entre el 1 de abril de 2020 y el 31 de marzo de 2021. En marzo de 2021, la Ley del Plan de Rescate Americano extendió aún más estos créditos fiscales hasta el 30 de septiembre de 2021.

La Ley de licencia por enfermedad de emergencia pagada (EPSLA) exigió a los empleadores que otorgaran a los trabajadores hasta 80 horas de tiempo de enfermedad pagado por razones relacionadas con el coronavirus. La expansión de la Ley de Licencia Médica Familiar (FMLA expandida) con derecho a los trabajadores a cierta licencia familiar y de licencia médica además de licencia por enfermedad.

Empleadores elegibles para créditos fiscales

Un empleador elegible es una organización empresarial o exenta de impuestos con menos de 500 empleados que deben proporcionar licencia por enfermedad pagada de emergencia y licencia médica y de emergencia. Los empleadores elegibles pueden reclamar un crédito fiscal reembolsable igual a la licencia de enfermedad o familia pagada.

Cuando se extendió este crédito fiscal, se eliminó el lenguaje que requiere que las empresas proporcionen licencia. A partir del 1 de enero de 2021, las empresas elegibles ya no están obligadas a proporcionar este permiso de enfermos y familiares, pero recibirán créditos fiscales si eligen hacerlo.

Se incluyen empleados de licencia, empleados temporales y empleados temporales con una relación laboral continua. Contratistas independientes (según lo definido por la U.S. Departamento de Trabajo) no se consideran empleados para el umbral de 500 empleados.

Además de la licencia por enfermedad y la familia durante la pandemia, el Congreso también creó un crédito fiscal de retención de empleados (ERC) que ayuda a los empleadores a cubrir su parte de los impuestos sobre el Seguro Social. Un empleador puede reclamar créditos de licencia en enfermedad y familiar, así como el ERC, pero no puede reclamar ambos créditos en la misma parte de los salarios.

Licencia por enfermedad y beneficios de licencia de cuidado infantil a los empleados

Los empleadores pueden recibir créditos fiscales para las siguientes situaciones. Tenga en cuenta que las personas por cuenta propia como los contratistas independientes también son elegibles para reclamar estos créditos.

En lugar de usar los salarios para calcular los créditos, las personas independientes deben usar "ingresos promedio de autoempleo diarios."

Licencia por enfermedad pagada para empleados

Los empleados de los empleadores elegibles pueden obtener hasta 80 horas (dos semanas) de licencia por enfermedad pagada al 100%, hasta $ 511 por día, o $ 5,110 en total si el empleado no puede trabajar debido a una o más de estas situaciones:

• Cuarentena debido a una orden gubernamental
• Cuarentena debido a la recomendación del proveedor de atención médica
• Experimentar síntomas de Covid-19 y buscar un diagnóstico médico

Las pequeñas empresas con menos de 50 empleados están exentos de proporcionar licencia por enfermedad pagada para el cuidado infantil o la licencia familiar ampliada debido a Covid-19 cuando pondría en peligro la viabilidad del negocio.

Licencia por enfermedad pagada para los empleados como cuidadores 

Además de la licencia por enfermedad pagada, los empleados pueden recibir hasta 80 horas (dos semanas) de licencia por enfermedad pagada a dos tercios de su pago por una o más de estas situaciones:

• Cuidar a alguien en una cuarentena relacionada con Covid-19
• Cuidar a un niño cuya escuela o lugar de atención (como la guardería) está cerrada debido a Covid-19
• Experimentar "condiciones sustancialmente similares" como los dos descritos anteriormente

El beneficio para los empleados es de hasta $ 200 por día, o $ 2,000 agregado. Los empleados a tiempo parcial pueden obtener una cantidad igual a su número promedio de horas durante un período de dos semanas.

Licencia familiar pagada para empleados

Las disposiciones que cubren la licencia familiar pagada son casi idénticas a las situaciones cubiertas por la licencia por enfermedad pagada para los empleados como cuidadores. La tasa de pago es el mismo dos tercios de pago regular por un pago diario máximo de $ 200 y las situaciones cubiertas son las mismas.

La principal diferencia es que la regla de licencia familiar pagada no se aplica a las primeras dos semanas (10 días hábiles). Es solo después de las dos primeras semanas que los créditos fiscales de licencia familiar pagada. Durante las primeras dos semanas, un empleado puede recurrir a otras fuentes de licencia pagada, como licencia por enfermedad pagada.

Después de que el pago de licencia familiar se inicia, cubre hasta 10 semanas de trabajo por un pago agregado máximo de $ 10,000.

Esta parte de la ley es una expansión de la Ley de Licencia Médica Familiar (FMLA), que requiere que los empleadores más grandes con 50 o más empleados dan tiempo libre para la licencia no remunerada y permitan a los empleados regresar al trabajo sin penalización.

Cómo reclamar los créditos fiscales

Puede informar sus salarios de licencia calificados y créditos relacionados en sus declaraciones trimestrales de impuestos comerciales federales (generalmente el Formulario 941). Esta es la misma forma que las empresas usan para informar los impuestos de FICA. El Formulario 941 se ha actualizado para el año fiscal 2020 para incluir el informe de estos créditos y avances.

No tiene que esperar a que el IRS procese sus devoluciones para obtener el crédito. En su lugar, puede calcular cuántos créditos se debe y simplemente retener esa cantidad de sus declaraciones de impuestos federales trimestrales.

Si el crédito que se le debe excede el monto de esos impuestos, el monto excesivo se tratará como un exceso de pago y se le reembolsará como empleador. Esto también se aplica al crédito fiscal de retención de empleados.

Control de llave

• La Ley de Respuesta de Coronavirus de Familias First Requirió empleadores pequeños y medianos, aquellos con menos de 500 empleados, para proporcionar beneficios limitados de respuesta pagada a los empleados afectados por la emergencia del coronavirus de emergencia.
• Para pagar los nuevos beneficios obligatorios, los pequeños empleadores reciben nuevos créditos fiscales y desgravación fiscal federal.
• Las disposiciones que cubren la licencia por enfermedad y familiar se extendieron nuevamente en marzo de 2021, y ahora están programadas para expirar después del 30 de septiembre de 2021. Si bien los créditos fiscales se extendieron, el requisito de que las empresas proporcionen esta licencia no era ahora opcional para los empleadores.
• Para obtener más información y actualizaciones oficiales, consulte regularmente con el IRS y U.S. Sitios web del Departamento de Trabajo.