Créditos fiscales de investigación y desarrollo para empresas

Las leyes recientes han otorgado a los inventores e instalaciones de investigación en los negocios algunos incentivos para hacer investigación y desarrollo (I + D) en forma de crédito fiscal. La Ley Path de 2015 incluyó algunos incentivos aumentados en forma de crédito fiscal para las empresas, y la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017 (TCJA) incluyó algunos cambios adicionales en este crédito fiscal.

¿Qué es un crédito fiscal??

El IRS proporciona un crédito fiscal como un incentivo para hacer algo, como la investigación y el desarrollo en este caso. Un crédito fiscal es similar a una deducción porque reduce sus ingresos imponibles, pero un crédito fiscal se resta directamente de su reasiabilidad tributaria. Reduce sus impuestos dólar por dólar. En otras palabras, por cada dólar que recibe en un crédito fiscal, ahorra un dólar en impuestos.

Se deben solicitar créditos fiscales después del hecho; No puede solicitar un crédito fiscal y luego investigar. Es importante hablar con un profesional de impuestos antes de comenzar su investigación, para comprender las calificaciones para este crédito fiscal.

¿Puede mi negocio calificar para este crédito fiscal??

Este crédito fiscal está destinado específicamente a ayudar a las pequeñas empresas. Cualquier negocio, Corporation, LLC, Asociación o Propietario único, puede ser elegible.

Hay varias partes en este crédito fiscal:

• Un crédito fiscal para la investigación y la experimentación, y
• Una parte del crédito fiscal para las pequeñas empresas como crédito fiscal de nómina contra la parte del empleador de los impuestos sobre el Seguro Social.

Para la elección de crédito fiscal de nómina, una pequeña empresa calificada es una corporación, corporación s o asociación con

• Recibos brutos de menos de $ 5 millones para el año fiscal y
• No hay recibos brutos para ningún año fiscal antes del período de 5 taxos que finalicen con el año fiscal.

Lo que califica como investigación y desarrollo?

Muchos tipos de empresas investigan, y es posible que ni siquiera tenga en cuenta que las actividades de su negocio pueden estar disponibles como créditos fiscales. La investigación que califica para el crédito fiscal debe ser para descubrir información de naturaleza tecnológica y su aplicación debe ser para desarrollar un componente nuevo o mejorado de su negocio. Además, todas las actividades de la investigación deben ser la experimentación relacionada con la función, el rendimiento, la confiabilidad o la calidad nuevas o mejoradas.

Estas actividades no cuentan para este crédito fiscal:

• La investigación realizada después del producto está en producción
• Investigación para la necesidad de un cliente en particular
• Duplicación de un producto o proceso existente
• Encuestas o estudios
• Investigación realizada fuera de los Estados Unidos, Peruto Rico o una posesión de los Estados Unidos
• Investigación sobre software de computadora de uso interno
• Investigación en ciencias sociales, artes o humanidades,
• Investigación financiada por otra persona o entidad gubernamental.

Las actividades de investigación calificadas también deben mostrar un nexo (conexión) probado entre los gastos reclamados y la actividad de investigación calificada.

¿Qué créditos fiscales están disponibles?? ¿Cómo funcionan estos créditos fiscales?? 

El crédito fiscal es de hasta el 20% de los gastos calificados por encima de un monto base. Además, hay un crédito fiscal de nómina de pequeñas empresas. El crédito fiscal de la nómina es una elección anual de hasta $ 250,000.

Así es como funcionan estos créditos fiscales: una empresa gasta dinero, luego presenta una solicitud de crédito fiscal.

Estas opciones permiten a las empresas más flexibilidad en el lugar donde aplican el impuesto. Las pequeñas empresas más nuevas, por ejemplo, pueden no tener suficiente responsabilidad del impuesto sobre la renta contra la cual aplicar el impuesto, por lo que el negocio puede seleccionar la otra opción.

Cómo solicitar este crédito fiscal de I + D

Solicitaría el crédito por un año fiscal específico de una de dos maneras, dependiendo de su tipo de negocio.

Asociaciones y corporaciones S (también LLCS gravados como asociaciones o corporaciones S) debe reclamar este crédito fiscal mediante el Formulario del IRS 6765- Crédito para aumentar las actividades de investigación. El formulario le ofrece dos opciones para tomar el crédito:

• Tomando el crédito "regular", o
• Uso de un crédito simplificado alternativo.

Cada opción incluye una lista de costos incluidos (como salarios, costos de la computadora y costo de suministros) y cálculos. Es mejor leer los detalles en las instrucciones para el Formulario 6765 antes de comenzar. El IRS sugiere trabajar a través de ambos métodos para ver qué resulta en un mayor crédito.

Otros tipos de negocios, incluidas las corporaciones, puede reclamar el crédito fiscal como un crédito comercial general, junto con otros créditos comerciales, en el Formulario 3800.

Deducir o amortizar estos créditos fiscales de I + D

También es posible que desee buscar deducir o amortizar (extender) el costo de estas actividades de investigación. El IRS tiene pautas para deducir o amortizar los créditos fiscales de investigación. Las deducciones se pueden tomar en el año fiscal actual mientras amortizan a los medios de crédito durante varios años (similar a la depreciación).

El TCJA permite al negocio la opción de deducir los gastos de I + D del año actual, pero solo hasta el 31 de diciembre de 2021. Después de esa fecha, las empresas deben cobrar estos gastos de I + D a una cuenta de capital y amortizarlos (como la depreciación) durante cinco años.

Como de costumbre con este tipo de beneficios fiscales, las calificaciones, la aplicación y el proceso son complicados. El propósito de este artículo no es brindarle asesoramiento fiscal, sino proporcionarle información general para usar en su conversación con su profesional de impuestos.