¿Qué es una corporación de servicios personales??

Una corporación de servicios personales es una designación de impuestos canadiense para una corporación donde el accionista sería considerado un empleado si no fuera por la estructura corporativa. La persona que brinda los servicios en nombre de la corporación se considera un empleado incorporado. Si la Agencia de Ingresos Canadiense (CRA) decide que su negocio de una sola persona es en realidad una corporación de servicios personales, podría haber graves consecuencias fiscales.

Comprenda qué criterios usa la CRA para determinar si su negocio se ajusta a esta definición, las consecuencias fiscales que implica y por qué los contratistas independientes pueden querer evitar esta designación.

¿Qué es una corporación de servicios personales??

Según la agencia de ingresos canadiense, una corporación de servicios personales es un negocio formado por alguien para proporcionar servicios a otro negocio o entidad que un empleado generalmente realizaría. En cambio, la persona que hace el trabajo se considera un empleado incorporado, en lugar de una persona o un contratista por cuenta propia.

Si la Agencia de Ingresos de Canadá decide que su corporación se ajusta a esta definición, no se le permite reclamar ninguno de los gastos comerciales estándar, incluida la deducción de pequeñas empresas. Verá implicaciones del impuesto sobre la renta también. Esto se debe a que las empresas (ya sean propietarios únicos o corporaciones) tienen muchas más deducciones fiscales potenciales disponibles para ellos que los empleados.

• Nombre alternativo: negocio de servicios personales
• Acrónimo: Psb

Cómo funciona una corporación de servicios personales

En Canadá, si usted es un contratista independiente que vende sus servicios de una manera que se asemeja a una relación de empleador-empleado, corre el riesgo de ser etiquetado como una corporación de servicios personales. Está operando como un empleado incorporado en lugar de un contratista, lo que le permite al negocio que lo contrató por pagar los impuestos que normalmente debían si fuera un empleado.

Puede considerarse un contratista independiente, pero la CRA podría no estar necesariamente de acuerdo.

La Agencia de Ingresos de Canadá considera varios factores para determinar si una persona es un empleado o un contratista independiente: si tienen control sobre el cronograma, las horas y la producción de su trabajo, si tienen la propiedad de las herramientas del trabajo y si ellos Supongo cualquier riesgo financiero para el contrato.

Si el cliente le dice exactamente qué hacer y cuándo y cómo hacerlo, la CRA lo considerará bajo el control de la empresa del cliente, y puede decidir que está operando como una corporación de servicios personales. Desde el punto de vista del gobierno, llamar a un empleado algo más no significa que en realidad no sea un empleado, especialmente cuando están haciendo exactamente lo que haría un empleado.

Cuando la CRA determina que usted es una corporación de servicios personales, no solo pierde la ventaja fiscal favorable de poder reclamar los gastos comerciales, sino que también no se vuelve elegible para la deducción de impuestos de las pequeñas empresas, perdiendo la tasa impositiva favorable de los primeros $ 500,000 de Active Active ingreso. También está en riesgo de ser auditado y reevaluado durante años fiscales anteriores, lo que podría resultar en un pasivo fiscal adicional.

La agencia de ingresos canadiense considera dos criterios principales para identificar una corporación de servicios personales: si el accionista principal (poseer 10% o más de las acciones) se consideraría un empleado si no fuera por la estructura corporativa y si la corporación tiene cinco o menos empleados.

Como ejemplo, supongamos que es un consultor de TI. Usted incorpora para ser más atractivo para las agencias y corporaciones de personal, que prefieren tratar con contratistas independientes para la flexibilidad y evitar pagar los beneficios de los empleados. Te contratan, pero en lugar de recibir un cheque de pago típico, como lo sería un empleado, se le paga a través de su corporación. Dado que su corporación no tiene ningún otro empleado o contrato con ningún otro cliente, la CRA determina que es una corporación de servicios personales.

De repente, no es elegible para la deducción de impuestos de las pequeñas empresas, y pierde la ventaja fiscal favorable de poder reclamar los gastos comerciales. Usted está gravado en la tasa federal de impuestos corporativos del 28%, más cualquier impuesto provincial aplicable, en lugar de la tasa impositiva neta de la pequeña empresa del 9%.

Para asegurarse de que se le considere autónomo, deberá asegurarse de que usted sea el encargado de sus horas de trabajo. También necesitará invertir en las herramientas, como una computadora, que puede necesitar hacer su trabajo. Y tener contratos claramente definidos con varios clientes dejará en claro que no responde a un jefe, eres tu propio jefe.

Control de llave

• Una corporación de servicios personales es una empresa de una persona que opera como un empleado en lugar de un contratista independiente.
• Si usted es un negocio incorporado, pero solo tiene un cliente, la Agencia de Ingresos Canadiense puede determinar que usted es una corporación de servicios personales.
• Si eso sucede, no será elegible para las deducciones fiscales típicas que se otorgan a otras pequeñas empresas.
• Para evitar ser designado como una corporación de servicios personales, tener múltiples clientes, establecer su propio horario y asegúrese de que sus contratos enfaticen que usted es una entidad independiente.