Lo que necesita saber sobre la carga de HST en Ontario

Ontario cobra un impuesto armonizado de ventas (HST) en lugar de utilizar un impuesto provincial de ventas e impuestos federales a los bienes y servicios (PST/GST). Esto impacta a las empresas ubicadas en Ontario o en los productos de envío a la provincia.

Otras provincias en Canadá utilizando el HST incluyen New Brunswick, Nueva Escocia, Terranova y Labrador, y la Isla del Príncipe Eduardo.

El Ontario HST

El HST reemplazó el PST/GST en Ontario el 1 de julio de 2010 para optimizar el sistema de impuestos sobre las ventas. El HST se aplica al 13% en la mayoría de los suministros de bienes y servicios realizados en Ontario. Consiste en un impuesto federal del 5% y un impuesto provincial del 8%, pero figura en las facturas como un 13% recto del 13%.

La combinación de PST y GST en un impuesto permite a las empresas reclamar la cantidad total del impuesto sobre las ventas. El sistema impositivo único también reduce la sobrecarga administrativa, pero eso se compensa con diversas exenciones y reembolsos.

Los nuevos negocios deben registrarse en HST a menos que sean pequeños proveedores. Una pequeña empresa que gana $ 30,000 o menos anualmente no está obligado a registrarse o recolectar Ontario HST. Sin embargo, las pequeñas empresas pueden registrarse voluntariamente, permitiéndoles recuperar cualquier HST pagado en compras comerciales o gastos.

Exenciones HST

Los consumidores no tienen que pagar HST en artículos exentos que incluyen:

• Calificación de alimentos y bebidas, incluidas comestibles básicas pero no bebidas alcohólicas, refrescos, dulces, bocadillos, etc.
• Servicios de salud, médicos y dentales proporcionados por profesionales con licencia, incluidos optometristas, quiroprácticos, fisioterapeutas, quiropodistas, audiólogos, patólogos del habla y lenguaje, terapeutas ocupacionales, psicólogos, podólogos, parteras, etc.
• Cuidado de los niños
• Tutoría
• Medicamentos con receta
• La mayoría de los servicios financieros

Reembolsos de punto de venta

Para artículos anteriormente exentos del impuesto provincial de ventas de Ontario, pero no GST, los comerciantes deben proporcionar reembolsos de punto de venta de la parte provincial del 8% del HST. Esto incluye elementos como:

• Ropa de ninos
• Calzado infantil, hasta el tamaño 6
• Calificación de alimentos y bebidas preparados vendidos por $ 4 o menos
• Libros, incluidos audiolibros
• Periódicos
• Asientos para el automóvil infantil y asientos de refuerzo
• Productos de higiene femenina
• Pañales
• Viajes aéreos que se originan en Ontario y terminan en la U.S.

Dar un reembolso de punto de venta implica acreditar automáticamente la parte provincial del HST y recolectar solo la parte federal del 5% del HST por pagar en la venta de ese artículo. Los reembolsos de punto de venta no afectan la capacidad de las empresas para reclamar créditos fiscales de insumos en sus aportes comerciales.

El seguro de hogar está sujeto a la parte provincial del HST, pero la porción GST está exenta.

Cargo HST

Si cobrar o no HST sobre bienes o servicios depende del lugar de suministro. Se aplican reglas específicas para determinar si se hace un suministro dentro o fuera de una provincia participante.

Si bien no se propusieron cambios a las reglas existentes del lugar de suministro para los suministros de bienes personales y bienes inmuebles tangibles, el lugar de suministro reglas para los suministros de propiedad personal intangible cambió considerablemente.

En su mayor parte, las reglas del lugar de suministro se basan en la dirección del destinatario de un servicio, pero hay excepciones. La Agencia de Ingresos de Canadá es un buen recurso para una lista exhaustiva de requisitos y ejemplos.

Al igual que con el GST, las empresas deben proporcionar facturas, recibos, contratos u otros documentos comerciales para informar a los clientes cuánto impuestos se les cobra para que tengan la documentación para reclamar créditos fiscales de entrada.